Pericia - Trabalho de caso

PROCESSO              : 25287/2005

AÇÃO                        : APURAÇÃO DE ICMS DEVIDO

AUTOR                      : DISTRAIDA LTDA

REU                           : FAZENDA ESTADUAL

                                                    CONTADOR FULADO DE TAL, Contador Inscrito no CRC-SP sob nº XXXXXXX, Perito Contábil, contratado pelo Proprietário da empresa Distraída LTDA para realizar uma perícia na área Fiscal, cujo o objeto é a diferença entre o ICMS apurado pela empresa terceirizada, prestadora de serviços contábeis e os auditores da Fazenda Estadual. Tendo levado a efeito as análises técnicas e as diligências cabíveis e necessárias, vem, pela presente, respeitosamente apresentar o resultado de seu trabalho consubstanciado no seguinte

INDICE

1. CONSIDERAÇÕES PRELIMINARES............................................................. PG XXX

1. LEVANTAMENTO DE INFORMAÇÕES........................................................ PG XXX
   
2. QUESITOS FORMULADOS PELO AUTOR.................................................... PG XXXX

         

1. QUESITOS FORMULADOS PELO REU.......................................................... PGXXX

1. CONCLUSÃO................................................................................................ PGXXXX

1. ENCERRAMENTO......................................................................................... PGXXXX

1. ANEXOS........................................................................................................ PGXXXX

1. CONSIDERAÇÕES PREELIMINARES

Levando em conta que o presente trabalho tem por finalidade apurar o conflito dos valores de ICMS apurados no exercício de 2005. O critério de cálculo a ser seguido pela perícia está preestabelecido nas informações prestadas pela empresa distraída LTDA, conforme dados a baixo.

A empresa Distraída Ltda., cujo objeto social é o comércio, só atua no Estado de São Paulo e é tributada pelo Lucro Presumido. A empresa sofreu uma fiscalização dos auditores da Fazenda estadual, e os fiscais solicitaram informações sobre a movimentação do ano 2005, as quais foram fornecidas pela empresa.

Diante da indignação do proprietário da empresa com a cobrança e tendo em vista que a contabilidade da empresa era terceirizada, o mesmo solicitou os trabalhos de um perito contábil para uma análise técnica e lucida afim de confirmar ou não tal cobrança.

II – LEVANTAMENTO DE INFORMAÇÕES

O levantamento de informações externa a subsidiar o desenvolvimento dos trabalhos periciais se comprova no termo de solicitações de documentos, tendo recebido da empresa distraída LTDA. As mesmas informações dadas ao Auditor da Fazenda Estadual conforme Anexo I

Desta forma a seguir serão respondidos os quesitos apresentados pelos autores sobretudo, no que respeita, tão somente o âmbito pericial.

III QUESITOS FORMULADOS PELOS AUTORES

1a série de quesitos: livros fiscais

Quesito n º. 1 – Queira o senhor perito elaborar um resumo do livro de entrada de mercadorias para o período analisado.

Resposta:

Quesito n º. 2 – Elabore o senhor perito um resumo do livro de saída de mercadoria no período.

Resposta:

Quesito n º. 3 – Relate o senhor perito, analisando o livro de apuração de ICMS, o valor do ICMS a recolher no período.

Resposta:

Quesito n º. 4 – Relate o senhor perito se existe diferença entre o valor do ICMS apurado e o valor do ICMS recolhido.

Resposta:

2a série de quesitos: DRE

Quesito n º. 5 – Queira o senhor perito elaborar uma demonstração de resultado para o período analisado.

Resposta:

Quesito n º. 6 – Queira o senhor perito relatar se o valor do lucro encontrado no quesito no 5 difere do valor do lucro informado.

Resposta:

3a série de quesitos: balanço patrimonial

Quesito n º. 7 – Queira o senhor perito elaborar um balanço patrimonial para o período analisado.

Resposta:

Quesito n º. 8 – Relate o senhor perito se as informações fornecidas foram suficientes para elaborar o balanço patrimonial.

Resposta:

4a série de quesitos: fluxos de caixa

Quesito n º. 9 – Queira o senhor perito elaborar uma demonstração do fluxo de caixa para o período analisado.

Resposta:

Quesito n º. 10 – Relate o senhor perito qual o valor do saldo final de caixa.

Resposta:

Quesito n º. 11 – Informe o senhor perito se o valor do saldo final de caixa encontrado é igual ao valor de saldo final do caixa informado.