Resoluçao Ativo permante

Atividade Semestral – 3,0

Créditos: este exercício foi adaptado pela Prof. Esp. Denise Pigosso de uma atividade criada pelo Prof. Msc. Paulo Roberto Pegoraro e pelo Prof. Ricardo Adriano Antonelli.

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Exercício e Material de apoio para o cálculo dos impostos para o Lucro Real, Presumido e Simples.

                                                     

Pato Branco, 25 de outubro de 2015.

EXERCÍCIO

Elaborar o exercício abaixo pelo:

• Lucro Real na forma Anual por Suspensão ou Redução;
• Lucro Presumido;
• Simples.

Instruções Iniciais:

Quantidades de Estoque: a quantidade inicial de estoque (100 unidades) do Balanço Inicial, as quantidades nas compras e nas vendas devem ser multiplicadas pela seguinte fórmula:

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A função “Arredondar para baixo” arredonda um número para baixo até um número inteiro mais próximo, ou seja, retiram-se todas as suas casas decimais, como por exemplo: 1,32 → 1,00; 1,99 → 1,00; 2,56 → 2,00; 3,01 → 3,00

Para exemplificar a fórmula acima, considere:

• Número chamada = 31; Quantidade antiga = 145

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ou seja:

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• Número chamada = 4; Quantidade antiga = 130

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ou seja:

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Valores dos lançamentos (R$): os valores do balanço inicial e das operações devem ser multiplicados por:

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Para exemplificar a fórmula acima, considere:

• Número chamada = 31; Valor antigo = R$ 51.000,00

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• Número chamada = 4; Valor antigo = R$ 2.500,00

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IMPORTANTE – LEIA!

• Os valores e quantidades dos saldos iniciais DEVEM SER MULTIPLICADOS;
• Os valores e quantidades dos lançamentos DEVEM SER MULTIPLICADOS;
• NÃO MULTIPLICAR as alíquotas, as tabelas para cálculo de impostos, inclusive os faturamentos do ano anterior usado para calcular o Simples.
• É obrigatório que os trabalhos entregues:

• SEJA FEITO MANUALMENTE;
• Ordem obrigatória de documentos a serem entregues:

1. Tabela de respostas inserida ao final material com os valores encontrados;
2. Lucro Real;

2.1) Razão (razonete), BP e DRE  mês 01

2.2) Razão (razonete), BP e DRE  mês 02 (opcional)

2.3) Razão (razonete), BP e DRE  mês 03 (opcional)

1. Presumido;

3.1) Razão (razonete), BP e DRE  mês 01

3.2) Razão (razonete), BP e DRE  mês 02 (opcional)

3.3) Razão (razonete), BP e DRE mês 03 (opcional)

1. Simples;

4.1) Razão (razonete), BP e DRE  mês 01

4.2) Razão (razonete), BP e DRE  mês 02 (opcional)

4.3) Razão (razonete), BP e DRE mês 03 (opcional)

• Todas as páginas do trabalho devem ser numeradas de acordo com o sumário;
• Esta apostila tem os lançamentos de três períodos (meses). Para o trabalho a ser entregue é OBRIGATÓRIO apenas o mês 01. O segundo e terceiro período fica opcional para o aluno.

Dados da Empresa:

• A Empresa Facility revende materiais de construção;
• Situada na cidade de Pato Branco/PR;
• A Facility revende suas mercadorias tanto para consumidor final quanto para não consumidor final (revendedores);
• A empresa trabalha apenas com o PRODUTO X;
• Tanto os recebimentos quanto os pagamentos quando não especificado, pode ser utilizado tanto Caixa como Banco;
• NECESSIDADE DA EMPRESA: realizar um estudo tributário para verificar qual o regime tributário é mais vantajoso (real, presumido e simples);

Saldos Iniciais:

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Operações a serem contabilizadas:

Pagamento de Contas do Passivo Circulante do Balanço Inicial

• Realizar no primeiro mês o pagamento das seguintes contas do Balanço Inicial: Salários a Pagar, Pró-labore a Pagar e Outras Contas a Pagar pelo Caixa;
• Realizar o pagamento da conta de Fornecedores pelo Banco;

Depreciação do Imobilizado

• Realizar a depreciação da conta “Instalações”. Foi juntado um laudo técnico sobre as instalações, o qual indicou uma vida útil de 10 anos. Desta forma, depreciar com uma taxa de 10% a.a.;
• Lembre-se que no Lucro Real a depreciação gera crédito de PIS e COFINS.

Compra de mercadorias para revenda

Mês 01/15	Mês 02/15	Mês 03/15
R$ 990,00 (vlr. unit)	R$ 950,00 (vlr. unit)	R$ 1.120,00 (vlr. unit)
X 100 unidades	x 95 unidades	x 100  unidades

• Fazer controle de estoque pelo método média ponderada móvel.
• As compras de mercadorias  foram realizadas com 10% de entrada com cheque e o restante com duplicatas para 30, 60, 90 e 120 dias.

Fretes pagos no transporte das mercadorias adquiridas para revenda

Mês 01/15	Mês 02/15	Mês 03/15
R$ 2.000,00	R$ 1.900,00	R$ 2.300,00

• Fretes pagamento a vista com cheque

Despesas com telefone

Mês 01/15	Mês 02/15	Mês 03/15
R$ 1.200,00	R$ 1.100,00	R$ 1.050,00

• Pagamento em cheque no mês seguinte, ou seja, mês 01 pago no mês 02 e assim os demais.

Despesas com Energia Elétrica

Mês 01/15	Mês 02/15	Mês 03/15
R$ 4.900,00	R$ 6.340,00	R$ 7.550,00

• Pagamento em cheque no mês seguinte, ou seja, mês 01 pago no mês 02 e assim os demais.

Vendas Realizadas p/ Pessoas Jurídicas (Não consumidor final de SC)

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