TRABALHO EXERCICIO AUDITORIA DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

TRABALHO INDIVIDUAL – (7 pontos)

1. Descreva, no mínimo, três objetivos específicos e três procedimentos ilustrativos a serem atingidos na auditoria de:

1. Estoques;

Objetivos Específicos:

1. Os estoques contabilizados existem realmente, quer estejam em poder da empresa, quer sob custódia de terceiros;
2. Os estoques de propriedade da empresa estão todos contabilizados;
3. Os estoques estão corretamente descritos e classificados e as devidas divulgações foram feitas nas demonstrações financeiras, em suas notas explicativas.

Procedimentos Ilustrativos:

1. Revisar as instruções e o material escrito com respeito à contagem física dos estoques e ao registro das transações relacionadas com os mesmos;

1. Observar a contagem física dos estoques na data do balanço ou data que lhe

seja próxima, a fim de estabelecer que:

· O pessoal da empresa está seguindo as instruções para a realização da

contagem;

· Os itens pertencentes a empresa, ou a terceiros, mas pelos quais a empresa é

responsável, estão sendo corretamente contados e registrados;

·         Os itens que devem ser excluídos do inventário (itens sem valor, itens que não pertencem ao estoque, itens pertencentes a terceiros) ou estão sujeitos a

controle interno satisfatório e foram excluídos do processo de contagem, ou

estão sendo contados e registrados, além de haver uma descrição clara de seus

motivos de exclusão (nas etiquetas ou listagens)

·         As etiquetas, folhas ou cartões de contagens estão sendo controlados adequadamente.

1. Executar testes das contagens da empresa, registrar informações suficientes

que possibilitem uma comparação com as listas de inventário em data posterior;

registrar informações específicas com respeito a etiquetas, folhas ou cartões

usados, parcialmente usados, não usados e cancelados.

1. Imobilizado;

Objetivos Específicos:

1. O imobilizado registrado existe e permanece em uso na empresa;
2. O imobilizado de propriedade da empresa está devidamente contabilizado;
3. O imobilizado, quando destinado à venda, está contabilizado por valores que não excedam os efetivamente recuperáveis;

Procedimentos Ilustrativos:

1. Obter e examinar análises demonstrativas da movimentação das contas do

imobilizado e da respectiva depreciação e amortização durante o ano;

1. Inspecionar fisicamente os ativos importantes para determinar sua existência

efetiva e se estão sendo usados;

1. Inspecionar evidência de propriedade, tal como escrituras, recibos de taxas e

impostos e certidão negativa de ônus do Registro de Imóveis, no caso de bens

imóveis, e certificados de propriedade, no caso de veículos;

1. Passivos a longo prazo;

Objetivos Específicos:

1. Os passivos a longo prazo devidos pela empresa, estão todos contabilizados;
2. Existe cumprimento dos dispositivos estabelecidos nos contratos de

empréstimos;

1. Os passivos a longo prazo e respectivas contas de encargos estão corretamente descritos e classificados e as divulgações cabíveis foram feitas nas demonstrações contábeis, com suas notas explicativas.

Procedimentos Ilustrativos:

1. Obter e examinar demonstrativos da movimentação dos passivos a longo prazo e respectivas contas de encargos, durante o período;
2. Inspecionar os originais ou cópias autenticadas dos contratos das obrigações, afim de tomar conhecimento de prazos, condições e restrições;
3. Providenciar a confirmação de passivos a longo prazo, na data do balanço, junto aos credores, no tocante à quantias devidas, garantias dadas, prazos, restrições e cumprimento de dispositivos contratuais;

1. Outros passivos incorridos.

Objetivos Específicos:

1. Os passivos que possam ser incorridos até a data do balanço estão todos

contabilizados;

1. Os passivos incorridos estão demonstrados em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos;
2. Passivos incorridos estão corretamente descritos e classificados e as divulgações cabíveis foram feitas nas demonstrações contábeis, com suas respectivas notas explicativas.

Procedimentos Ilustrativos:

1. Obter e examinar análises das contas; comparar as contas dos passivos

incorridos até a data do balanço com as do ano anterior;

1. Certificar-se de que todos os passivos incorridos importantes estão contabilizados;
2. Revisar atas e contratos, observando a indicações de passivos e compromissos.

1. Consulte o ANEXO e correlacione as contas do Balanço Patrimonial com os procedimentos de auditoria relacionados ali detalhados (COLOQUE O NÚMERO DO PROCEDIMENTO NA COLUNA ‘ITENS’). Não se esqueça: alguns desses procedimentos servem a mais de uma conta. Algumas contas também podem ter mais de um procedimento.

ATENÇÃO: SOMENTE O QUADRO ABAIXO SERÁ CORRIGIDO.