UNIVERSIDADE PAULISTA INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO ICSC CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE COMERCIAL
Por: Joycecampos • 9/8/2017 • Trabalho acadêmico • 1.680 Palavras (7 Páginas) • 401 Visualizações
UNIVERSIDADE PAULISTA INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO
ICSC CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CONTABILIDADE COMERCIAL
GOIÂNIA
2016
Thais Ribeiro de Oliveira C33HDE-4[pic 1][pic 2]
Joyce Danielle da Silva Campos T72935-1
Jhenyffer Rodrigues Marinho C360CC-9
Lorhaine Dahiane Fernandes C608EE-1
Vitor Faria de Mello A5911H-3
CONTABILIDADE COMERCIAL
Atividades Práticas Supervisionadas - curso de Ciências Contábeis da Universidade Paulista, sob orientação do professor do semestre.
Orientador: Prof. Frederico
GOIÂNIA
2016
INTRODUÇÃO[pic 3][pic 4]
Contabilidade Comercial é o ramo da Contabilidade que mede o patrimônio comercial, ou seja, o conjunto de bens, direitos e obrigações do comerciante. O comerciante é toda pessoa física ou jurídica que aproxima vendedores e consumidores, levando-os a completar uma operação comercial. Os dados que são fornecidos pela empresa servirão de base para análise de futuras decisões. Suas finalidades fundamentais é procurar apresentar de forma ordenada, o histórico das atividades da empresa, a interpretação dos resultados, e através de relatórios produzirem as informações que se fazerem precisas para o atendimento das diferentes necessidades exercido pelas pessoas que exploram atividades que objetivam o lucro.
Uma das áreas de Contabilidade Comercial é a Contabilidade Mercantil, usada por pessoas com objetivo social de compra e venda direta de mercadorias. Usa-se como controle de estoque de entrada e saída de Mercadorias o método PEPS (o primeiro que entra deve ser o primeiro a sair), UEPS (o último que entra deve ser o primeiro a sair) e o MPM (média ponderada). Esse controle tem uma grande importância dentro da empresa, considerando que é através destes que se pode ter um registro e levantamento de compra e venda de mercadorias, quanto a empresa comprou, quanto vendeu, por qual custo, quanto restou no estoque. Cabe à empresa escolher o que mais se enquadra no seu perfil.
No presente trabalho, iremos demonstrar o processo contábil da empresa Posto Babilônio Ltda.
Uma empresa que se inicia no mercado no ramo comercial, com R$ 200.000,00 de Capital Social, enquadrada no Lucro Presumido, está tributariamente envolvida com ICMS, IRPJ,CSLL,PIS,COFINS,. Sabendo-se disso, será contabilizado suas transações comerciais, referentes à compra, venda, e devolução de mercadorias, nos três tipos de controle de estoque, lançamento nas razonetes, obedecendo à cada transação solicitada, para depois apresentar uma análise sobre os modelos de controle de estoque e poder chegar à conclusão sobre qual irá trazer mais benefício para a empresa.
Janeiro/2016
- 02/01/2016 – A empresa é constituída com o Capital Social de R$ 200.000,00 totalmente integralizado em conta corrente.
- 10/01/2016 – Adquire 10 mesas ao custo de R$ 10.000,00; 10 cadeiras ao custo de R$ 5.000,00.
- 15/01/2016 – Adquire uma moto para entrega de mercadorias da loja de conveniência no valor de R$ 7.000,00.
- 16/01/2016 – Serviço de instalação de um balcão para atendimento dos clientes do posto no valor de R$ 500,00.
- 17/01/2016 – Contrata empréstimo no valor de R$ 40.000,00; com encargos financeiros pré-fixados de 2% a.m, pagos ao final de cada trimestre.
- 18/01/2016 – Compra de mercadorias à vista, sendo 200 unidades, ao custo unitário de R$ 50,00 totalizando R$ 10.000,00.
- 19/01/2016 – Compra de mercadoria a prazo, sendo 200 unidades, ao custo unitário de R$12,45 totalizando R$ 2.490,00.
Fevereiro/2016
- 05/02/2016 – Venda de mercadorias à vista sendo 100 unidades a R$ 50,00 cada totalizando R$ 5.000,00.
- 06/02/2016 – Contabilização de encargos financeiros referente a empréstimo bancário.
- 10/02/2016 – Venda de mercadorias à vista sendo 20 unidades a R$ 50,00 cada totalizando R$ 1.000,00.
- 20/02/2016 – Venda de mercadorias à vista sendo 80 unidades a R$ 50,00 cada totalizando R$ 4.000,00.
Março/2016
- 02/03/2016 - Compra de mercadorias à vista sendo 10 unidades a R$ 83,00 com a incidência de frete e seguro no valor de R$ 83,00 totalizando R$ 830,00. Imposto incidentes: O imposto não incide sobre Combustível e Lubrificantes (Lei nº 11.651/91, art. 37).
- 06/03/2016 – Contabilização de encargos financeiros referente a empréstimo bancário.
- 12/03/2016 – Compra de mercadorias a prazo sendo 20 unidades a R$ 83,00 totalizando R$ 1.660,00. Imposto incidentes: O imposto não incide sobre Combustível e Lubrificantes (Lei nº 11.651/91, art. 37).
- 20/03/2016 - Compra de mercadorias a prazo sendo 100 unidades a R$ 40,00 totalizando R$ 4.000,00, houve desconto incondicional no valor de R$ 200,00. Imposto incidentes: O imposto não incide sobre Combustível e Lubrificantes (Lei nº 11.651/91, art. 37).
- 20/03/2016 – Venda de mercadorias à vista sendo 15 unidades a R$ 40,00 cada totalizando R$ 600,00.
- 20/03/2016 – Abatimento de R$ 200,00 concedido pelo fornecedor sobre o valor total da compra.
- 21/03/2016 – Venda de mercadorias a prazo sendo 100 unidades a R$ 46,45 cada totalizando R$ 4.645,00.
- 22/03/2016 – Venda de mercadorias a prazo sendo 85 unidades a R$ 48,28 cada totalizando R$ 4.828,00.
- 23/03/2016 – Devolução de 2 unidades de mercadorias adquiridas no dia 02/03/2016, gerando assim um crédito com o fornecedor para a próxima compra.
- 24/03/2016 – Devolução de 9 mercadorias da venda do dia 22/03/2016.
- 31/03/2016 – Pagamento dos impostos referente ao Lucro Presumido.
2. LANÇAMENTO CONTROLE DE ESTOQUE E RAZONETE MODO PEPS
MÉTODO: | PEPS | |||||||||
DATA | HISTÓRICO | ENTRADA | SAIDA | SALDO | ||||||
QUANT | CUSTO UNIT | TOTAL | QUANT | CUSTO UNIT | TOTAL | QUANT | CUSTO UNIT | TOTAL | ||
18/01 | COMPRA | 200 | 50,00 | 10000,00 | - | - | - | 200 | 50,00 | 10000,00 |
19/01 | COMPRA | 200 | 12,45 | 2.490,00 | - | - | - | 200 | 50,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 200 | 12,45 | 12490,00 |
05/02 | VENDA | - | - | - | 100 | 50,00 | 5000,00 | 100 | 50,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 200 | 12,45 | 7490,00 |
10/02 | VENDA | - | - | - | 20 | 50,00 | 1000,00 | 80 | 50,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 200 | 12,45 | 6490,00 |
20/02 | VENDA | - | - | - | 80 | 50,00 | 4000,00 | 200 | 12,45 | 2490,00 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
02/03 | COMPRA | 10 | 83,00 | 830,00 | - | - | - | 200 | 12,45 | - |
- | - | - | - | - | - | 10 | 83,00 | 3320,00 | ||
02/03 | FRETE | - | - | 83,00 | - | - | - | 200 | 12,45 | |
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 91,30 | 3403,00 |
12/03 | COMPRA | 20 | 83,00 | 1660,00 | - | - | - | 200 | 12,45 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 91,30 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 | 5063,00 |
20/03 | COMPRA | 100 | 40,00 | 4000,00 | - | - | - | 200 | 12,45 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 91,30 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 100 | 40,00 | 9063,00 |
20/03 | DESC/ABAT | - | - | (200) | - | - | - | 200 | 12,45 | |
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 91,30 |
|
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 |
|
- | - | - | - | - | - | - | - | 100 | 40,00 | 8863,00 |
20/03 | VENDA | - | - | - | 15 | 12,45 | 186,75 | 185 | 12,45 |
|
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 91,30 | |
- | - | - | - | 20 | 83,00 | - | ||||
- | - | - | - | - | 100 | 40,00 | 8676,25 | |||
21/03 | VENDA | - | - | - | 100 | 12,45 | 1245,00 | 85 | 12,45 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 91,30 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 | |
- | - | - | 100 | 40,00 | 7431,25 | |||||
22/03 | VENDA | - | - | - | 85 | 12,45 | 1058,25 | 10 | 91,30 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 100 | 40,00 | 6373,00 |
23/03 | DEV/COMP | (2) | 83,00 | (166,00) | - | 8 | 91,30 | - | ||
- | - | - | - | - | 20 | 83,00 | - | |||
- | - | - | - | - | - | - | - | 100 | 40,00 | 6027,00 |
- | - | - | - | - | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
23/03 | DEV/VEND | - | - | - | (9) | 12,45 | (112,05) | 9 | 12,45 | |
- | - | - | - | - | - | 100 | 40,00 | - | ||
- | - | - | - | - | 8 | 91,30 | - | |||
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 100 | 40,00 | 6319,05 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
TOTAL | - | 528 | - | 18697,00 | 391 | - | 12377,95 | - | 6319,05 | |
EF=EI+COMPRAS-CMV | EF=EI+COMPRAS-CMV | RCM=VENDAS-CMV | ||||||||
EF=0+528-391 | EF=0+18697-12377,95 | RCM=28800-12377,95 | ||||||||
EF=137 | EF=6319,05 | RCM=16422,05 |
3. LANÇAMENTO CONTROLE DE ESTOQUE E RAZONETE MODO UEPS
MÉTODO: | UEPS | |||||||||
DATA | HISTÓRICO | ENTRADA | SAIDA | SALDO | ||||||
QUANT | CUSTO UNIT | TOTAL | QUANT | CUSTO UNIT | TOTAL | QUANT | CUSTO UNIT | TOTAL | ||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
18/01 | COMPRA | 200 | 50,00 | 10000,00 | - | - | - | 200 | 50,00 | 10000,00 |
19/01 | COMPRA | 200 | 12,45 | 2490,00 | - | - | - | 200 | 50,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 200 | 12,45 | 12490,00 |
05/2 | VENDA | - | - | - | 100 | 12,45 | 1245,00 | 200 | 50,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 100 | 12,45 | 11245,00 |
10/02 | VENDA | - | - | - | 20 | 12,45 | 249,00 | 200 | 50,00 | - |
- | - | - | - | - | 80 | 12,45 | 10996,00 | |||
20/02 | VENDA | - | - | - | 80 | 12,45 | 996,00 | 200 | 50,00 | 10000,00 |
2/3 | COMPRA | 10 | 83,00 | 830,00 | - | - | - | 200 | 50,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 83,00 | 10830,00 |
2/03 | FRETE | 83,00 | - | - | - | 200 | 50,00 | - | ||
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 91,30 | 10913,00 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
12/03 | COMPRA | 20 | 83,00 | 1660,00 | - | - | - | 200 | 50,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 91,30 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 | 12573,00 |
20/03 | COMPRA | 100 | 40,00 | 4000,00 | - | - | - | 200 | 50,00 | |
- | - | - | - | - | 10 | 91,30 | - | |||
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 100 | 40,00 | 16573,00 |
20/03 | DESC/AB | - | - | (200,00) | - | - | - | 200 | 50,00 | |
- | - | - | 10 | 91,30 | - | |||||
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 100 | 40,00 | 16373,00 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
20/03 | VENDA | - | - | - | 15 | 40,00 | 600 | 200 | 50,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 10 | 91,30 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 20 | 83,00 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 85 | 40,00 | 15773,00 |
21/3 | VENDA | - | - | - | 85 | 40 | 200 | 50,00 | - | |
- | - | - | - | - | 15 | 83,00 | 4645,00 | 10 | 91,30 | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | 5 | 83,00 | 11128,00 |
22/03 | VENDA | - | - | - | 5 | 83,00 | - | - | - | |
10 | 91,30 | - | - | - | - | |||||
- | - | - | - | - | 70 | 50,00 | 4828,00 | 130 | 50,00 | 6300,00 |
23/03 | DEV/COMP | (2) | 83,00 | (166,00) | - | - | - | 128 | 50,00 | 6134,00 |
- | - | - | - | - | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
24/03 | DEV/VEND | - | - | - | (9) | 50,00 | (450,00) | 137 | 6584,00 | |
- | - | - | - | - | - | - | - | |||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
TOTAL | - | 528 | - | 18697,00 | 391 | - | 12113,00 | - | 6584,00 | |
EF=EI+COMPRAS-CMV | EF=EI+COMPRAS-CMV | RCM=VENDAS-CMV | ||||||||
EF=0+528-391 | EF=0+18697-12113 | RCM=28800-12113 | ||||||||
EF=137 | EF=6584 | RCM=16687 |
4. LANÇAMENTO CONTROLE DE ESTOQUE E RAZONETE MODO MPM
MÉTODO: | MPM | ||||||||||
DATA | HISTÓRICO | ENTRADA | SAIDA | SALDO | |||||||
QUANT | CUSTO UNIT | TOTAL | QUANT | CUSTO UNIT | TOTAL | QUANT | CUSTO UNIT | TOTAL | |||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
18/01 | COMPRA | 200 | 50,00 | 10000,00 | - | - | - | 200 | 50,00 | 10000,00 | |
19/01 | COMPRA | 200 | 12,45 | 2490,OO | - | - | - | 400 | 31,22 | 12490,00 | |
05/02 | VENDA | - | - | - | 100 | 31,22 | 3122,00 | 300 | 31,22 | 9368,00 | |
10/02 | VENDA | - | - | - | 20 | 31,22 | 624,40 | 280 | 31,22 | 8743,60 | |
20/2 | VENDA | - | - | - | 80 | 31,22 | 2497,60 | 200 | 31,22 | 6246,00 | |
02/03 | COMPRA | 10 | 83,00 | 830,00 | - | - | - | 210 | 33,69 | 7076,00 | |
02/03 | FRETE | 83,00 | - | - | - | 210 | 34,09 | 7159,00 | |||
12/03 | COMPRA | 20 | 83,00 | 1660,00 | - | - | - | 230 | 38,34 | 8819,00 | |
20/03 | COMPRA | 100 | 40,00 | 4000,00 | - | - | - | 330 | 38,84 | 12819,00 | |
20/03 | DESC/AB | - | - | (200,00) | 330 | 38,24 | 12619,00 | ||||
20/03 | VENDA | - | - | - | 15 | 38,24 | 573,60 | 315 | 38,24 | 12045,40 | |
21/03 | VENDA | - | - | - | 100 | 38,24 | 3824,00 | 215 | 38,24 | 8221,40 | |
22/03 | VENDA | 85 | 38,24 | 3250,40 | 130 | 38,24 | 4971,00 | ||||
23/03 | DEV/COMP | (2) | 83,00 | (166,00) | 128 | 37,54 | 4805,00 | ||||
24/03 | DEV/VEND | - | - | - | (9) | 38,24 | (344,16) | 137 | 37,58 | 5149,16 | |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
TOTAL | - | 528 | - | 18697,00 | 391 | - | 13547,84 | 137 | - | 5149,16 | |
EF=EI+COMPRAS-CMV | EF=EI+COMPRAS-CMV | RCM=VENDAS-CMV | |||||||||
EF=0+528-391 | EF=0+18697-13547,84 | RCM=28800-13547.84 | |||||||||
EF=137 | EF=5149,16 | RCM=15252,16 | |||||||||
Empréstimo | Juros sobre empréstimo | Fornecedor | ||||||
25.1 - 2.400,00 | 40.000,00 - 7 | 8 - 800,00 |
|
| 3.000,00 - 10 | |||
| 800,00 - 8 | 15 - 800,00 |
|
| 2.000,00 - 17 | |||
| 800,00 - 15 | 25 - 800,00 |
|
| 3.800,00 - 18 | |||
| 800,00 - 25 |
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
R$ 2.400,00 | R$ 42.400,00 | R$ 2.400,00 |
|
| R$ 8.800 | |||
|
|
| ||||||
Compra de mercadoria | ICMS sobre compras | caixa | ||||||
9 - 10.000,00 | 510,00 - 10.1 | 10.1 - 510,00 |
| 11 - 8.000,00 | 100,00 - 16.2 | |||
10 - 3.000,00 | 170,00 - 16.1 | 16.1 - 170,00 |
| 12 - 7.000,00 |
| |||
16 - 1.000,00 | 340,00 - 17.1 | 17.1 - 340,00 |
| 19 - 300,00 |
| |||
17 - 2.000,00 |
|
|
| 20 - 500,00 |
| |||
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
R$ 16.000,00 | R$ 1.020,00 | R$ 1.020,00 |
| R$ 15.800,00 | R$ 100,00 | |||
|
|
| ||||||
Venda de mercadorias | ICMS sobre vendas | ICMS a recolher | ||||||
| 7.000,00 - 12 | 12.1 - 1.190,00 | 510,00 - 14 | 14 - 510,00 | 1.190,00 - 12.1 | |||
| 4.000,00 - 13 | 13.1 - 680,00 |
|
| 680,00 - 13.1 | |||
| 300,00 - 19 | 19.1 - 51,00 |
|
| 51,00 - 19.1 | |||
| 500,00 - 20 | 20.1 - 85,00 |
|
| 85,00 - 20.1 | |||
|
|
|
|
|
| |||
| R$ 11.800,00 | R$ 2.006,00 | R$ 510,00 | R$ 510,00 | R$ 2.006,00 | |||
|
|
| ||||||
Frete sobre compras | ICMS sobre frete | Compra lubrificante | ||||||
16.2 - 100,00 | 170,00 - 16.3 | 16.3 - 170,00 |
| 18 - 4.000,00 |
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R$ 100,00 | R$ 170,00 | R$ 170,00 |
| R$ 4.000,00 |
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Venda de combustível | Devolução de compra | Devolução de venda | ||||||
| 10.000,00 - 21 |
| 200,00 - 22 | 24 - 1.000,00 |
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| R$ 10.000,00 |
| R$ 200,00 | R$ 1.000,00 |
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Depreciação | ||||||||
| 250,00 - 26 | |||||||
| 125,00 - 26.1 | |||||||
| 350,00 - 26.2 | |||||||
| 12,50 - 26.3 | |||||||
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| R$ 737,50 | |||||||
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Apuração do ICMS (17%) no trimestre:
Posto Babilônia Ltda
CNPJ: 00.420.024/0001-4
Janeiro: 19/01/16. R$ 3.000,00
ICMS: R$ 510,00
Fevereiro: 10/02/16. R$ 7.000,00
ICMS: R$ 1.190,00
20/02/16. R$ 4.000,00
ICMS: R$680,00
Março: 02/03/16 R$1.000,00
ICMS: R$ 170,00
12/03/16. R$ 2.000,00
ICMS: R$ 340,00
20/03/16 R$ 300,00
ICMS: R$ 51,00
21/03/16 R$ 500,00
ICMS: R$ 85,00
22/03/16. R$ 10.000,00
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