ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
Monografias: ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA. Pesquise 861.000+ trabalhos acadêmicosPor: edi123 • 24/5/2014 • 1.500 Palavras (6 Páginas) • 263 Visualizações
1 INTRODUÇÃO
O presente trabalho foi elaborado com base em uma análise interna deuma empresa do ramo Industrial. Serão relatados pontos importantes do planejamento financeiro e controles financeiros, assim como as operações financeiras da empresa. Abordará também o direito tributário, matemática financeira e teoria econômica.
O objetivo principal deste trabalho é o diagnóstico do funcionamento prático dos conteúdos referente ao tema do semestre “Finanças Empresariais”.
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 PRIMEIRA ETAPA – DIAGNÓSTICO
Dados da Empresa:
Razão Social: S/A.
Empresa do ramo industrial (Indústria de papéis), hoje a empresa Klabin é a maior produtora, exportadora e recicladora de papéis do Brasil. Líder nos mercados de papéis e cartões para embalagens, embalagens de papelão ondulado e sacos industriais, também produz e comercializa madeira em toras. Fundada em 1899, possui atualmente 17 unidades industriais no Brasil - distribuído por oito estados - e uma na Argentina. A Klabin encerrou o ano de 2010 com lucro líquido de R$ 560 milhões.
Administração Orçamentária – Planejamento Financeiro -> Orçamento:
O planejamento financeiro é a forma pela qual a empresa estabelece as ações necessárias e o modo de agir para alcançar suas metas. Para a Klabin o planejamento financeiro é ferramenta necessária ao crescimento, fortalecimento e existência.
O orçamento empresarial tem como objetivo
identificar os componentes do planejamento financeiro com a utilização de um sistema orçamentário, entendido como um plano abrangendo todo o conjunto das operações anuais de uma empresa através da formalização do desempenho dessas funções administrativas gerais.
O orçamento da empresa Klabin fica dividido por setores, dentro de cada setor existe o controle dos Centros de Custo. Uma vez ao ano os gestores de cada área juntamente com a pessoa responsável pelo controle orçamentário realizam um estudo dos valores a serem comprometidos para o próximo ano, conforme exemplo na planilha abaixo. Nesta planilha é estipulado para cada conta o valor mensal a serem comprometidos, os valores tem como base o exercício do ano anterior, mas sempre acrescido ou não de novos valores previstos pelos gestores.
Tabela cronograma financeiro (comprometido):
Como podemos ver, todos os futuros lançamentos devem ser analisados, desde salários até hospedagens, higienização, telefone fixo e celular, entre outras.
Para auxiliar este controle a empresa conta com o sistema SAP (este sistema é utilizado em grandes empresas como BRF Brasil Foods e Leardini Pescados do Brasil).Abaixo temos um exemplo da tela Z626 onde mostra este controle, possibilitando o controle dos valores realizados no mês assim como o valor orçado para o mês e ano, os lançamentos são subdivididos em contas, cada lançamento é efetuado conforme o planejamento realizado anteriormente para que não ocorram estouros.
Tela Z626 para acompanhamento do orçamento:
Administração Orçamentária – Planejamento Financeiro -> Previsões:
As previsões são também cálculos matemáticos, feitos com embasamento histórico ou não, estas previsões geralmente são utilizadas para a elaboração de orçamentos, onde os valores são projetados, como exemplo: Previsão de vendas; Previsão de produção entre outras.
Administração Orçamentária – Planejamento Financeiro -> Provisões:
Provisões são cálculos matemáticos feitos na maioria das vezes com embasamento histórico, e serve de base para se contabilizar uma variação patrimonial ocorrida, cujo valor exato ainda não conheceu. Um dos valores provisionados dentro da empresa Klabin é a provisão para férias onde é calculado mensalmente 1/12 sobre o salário dos funcionários, acrescido de 1/3 relativo ao abono pecuniário, e os encargos inerentes. Outra provisão, porém não tão frequente é a provisão de valores que deveriam ser contabilizados no mês conforme cronograma financeiro (orçamento), porém por algum motivo será emitida a NF (como por exemplo) somente no mês seguinte, este valor por sua vez será provisionado no mês vigente e no mês posterior ao receber a NF e lançá-la a provisão será estornada. Como podemos ver nas telas abaixo os exemplos de uma provisão e o estorno dela.
Tela Z4GA para criação de provisão:
Tela Z4GB para estorno de provisão:
Administração Orçamentária – Controles Financeiros -> Fluxo de Caixa:
O fluxo de caixa desta empresa é representado graficamente com o objetivo de facilitar o estudo das aplicações,
facilitando a visualização e compreensão das movimentações financeiras num período preestabelecido. O fluxo de caixa contém as entradas de saídas de capital.
Administração Orçamentária – Controles Financeiros -> Demonstrativo do Resultado:
Na DRE são discriminadas a receita bruta das vendas e serviços, as deduções das vendas, os abatimentos e os impostos, a receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto, despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais, o lucro ou prejuízo operacional, as outras receitas e as outras despesas, resultado do exercício antes do Imposto sobre a Renda e a provisão para o imposto, as participações de debêntures, empregados, administradores e partes beneficiárias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados, que não se caracterizem como despesa, o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do capital social.
O objetivo principal da DRE é apresentar de forma vertical resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num determinado período, normalmente, de doze meses.
Administração
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