Contabilidade

Elizabeth Inez Gazzoni

FLUXO DE CAIXA – FERRAMENTA DE CONTROLE FINANCEIRO

PARA A PEQUENA EMPRESA

Florianópolis - SC

2003

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Elizabeth Inez Gazzoni

FLUXO DE CAIXA – FERRAMENTA DE CONTROLE FINANCEIRO

PARA A PEQUENA EMPRESA

Dissertação apresentada ao Programa de

Pós-Graduação em Engenharia de Produção

da Universidade Federal de Santa Catarina

como requisito parcial para obtenção do título

de Mestre em Engenharia de Produção.

Orientador: Prof. Emilio Araújo Menezes, Dr.

Florianópolis – SC

2003

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Elizabeth Inez Gazzoni

FLUXO DE CAIXA – FERRAMENTA DE CONTROLE FINANCEIRO

PARA A PEQUENA EMPRESA

Esta dissertação foi julgada e aprovada para a obtenção do título de Mestre em

Engenharia de Produção no Programa de Pós-Graduação em Engenharia de

Produção da Universidade Federal de Santa Catarina – UFSC.

Florianópolis, 30 de agosto de 2003.

Prof. Edson Pacheco Paladini, Dr.

Coordenador do Curso

Banca Examinadora:

__________________________________

Prof. Emílio Araújo Menezes, Dr.

Universidade Federal de Santa Catarina

Orientador

_________________________________

Prof. Osmar Siena, Dr.

Universidade Federal de Rondônia

________________________________

Prof. Rogério Cid Bastos, Dr.

Universidade Federal de Santa Catarina

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A meus pais pelo interesse com que acompanharam o

desenvolvimento deste trabalho, a Caldeira, meu marido e

companheiro, por sua compreensão e incentivo nos momentos

de incerteza, a meus filhos Rosely, Daniel e Sullivan que

estiveram mais próximos e participaram desta construção. A

minhas filhas Juliana e Swe Lelly, que mesmo distantes sempre

souberam dar seu apoio.

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Agradecimentos

Ao professor Doutor Emílio Araújo Menezes pela paciência e

compreensão com que se dirige a seus orientandos, pelo apoio e

confiança na orientação deste trabalho, pela sua palavra firme e

incentivadora, pessoa que passei a admirar pela forma como

conduz a sua missão de professor e cientista.

Ao pastor Marcos Fernando Ziemer, que em nome do Centro

Universitário Luterano de Ji-Paraná – CEULJI / ULBRA, nos deu

todo o apoio necessário para terminarmos este trabalho.

Aos Professores e amigos Valmir Miguel de Souza, César e

Angelina Licório, Antonio César, Marcelo Roque, colegas do

Departamento de Ciências Contábeis do Ceulji/Ulbra, pelo

incentivo.

Aos colegas de mestrado e companheiros de viagens nestes

dois anos de estudo, Vladimir J.Chagas, Evaldo Arruda e Aroldo

Pacheco.

As empresas que me acolheram e foram parceiras por darem

abertura para fazermos este trabalho.

A todos os amigos que direta e indiretamente colaboraram

para que realizássemos este objetivo.

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RESUMO

GAZZONI, Elizabeth Inez. Fluxo de Caixa – Ferramenta de Controle Financeiro

para a Pequena Empresa. 2003, 96 fls. Dissertação (Mestrado em Engenharia de

Produção) – Programa de Pós Graduação em Engenharia de Produção, UFSC,

Florianópolis.

Os últimos anos marcaram a grande preocupação com a pequena empresa e sua

gestão financeira, haja vista o alto custo do dinheiro. O tema do presente trabalho

parte da importância do Fluxo de Caixa como instrumento de gerenciamento

financeiro, onde evidencia a estimativa de liquidez como ponto relevante na tomada

de decisões. Propõe-se a contribuir para a gestão da pequena empresa, oferecendo

uma ferramenta de controle financeiro. O modelo adaptado de Fluxo de Caixa

permite uma visualização antecipada das necessidades ou sobras de caixa no curto

prazo que, permitindo simulações, auxilia o gestor a planejar seu negócio. Ao final, o

estudo dá ao gestor uma visão holística das atividades da organização, projetando

as entradas e saídas do caixa, bem como todo o conjunto de decisões que afetam

direta e indiretamente sua saúde financeira. Permite estimar as operações a serem

realizadas pela empresa, facilitando a análise e decisão