Contabilidade Tributária

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

1 - Os dados abaixo se referem a uma venda de mercadorias efetuada pela alíquota do ICMS incidente na compra e na venda de 17%.

Valor da venda: $ 10.000,00

Desconto incondicional constante da Nota Fiscal de Venda: 10%

Impostos sobre Vendas: ICMS 17%

Valor pago pelo magazine na compra da mercadoria: $ 6.000,00, incidindo ICMS de 17%.

Contabilizada a operação referente a essa venda, apurou-se um Lucro Bruto de:

A $ 2.490,00

B $ 2.320,00

C $ 1.470,00

D $ 3.395,00

E $ 7.470,00

Justificativa: De acordo com a apuração de resultados do exercício.

2 - A Sociedade Delta, conforme Nota Fiscal 234 de 30.03. X1 efetuou a seguinte transação: Venda a prazo de 20 unidades do produto X, de sua fabricação ao preço unitário de $ 4.500,00, concedendo um desconto, no ato da venda, de $ 10.000,00. A empresa é tributada de IPI à alíquota de 10% e ICMS à alíquota de 18%.

Com base nas informações o valor do IPI e do ICMS a Recolher será respectivamente:

A $9.000,00 e $ 16.200,00

B $ 8.000,00 e $ 14.400,00

C $ 9.000,00 e $ 14.400,00

D $ 4.500,00 e $ 6.300,00

E $ 8.000,00 e $ 16.200,00

Justificativa: O IPI é calculado em cima do valor dos produtos = 20 * R$ 4.500,00 = R$ 90.000,00 * 10% = R$ 9.000,00.

Já o ICMS é calculado sobre o valor total da NF = R$ 80.000,00 * 18% = R$ 14.400,00

3 - A fábrica de parafusos contribuinte de IPI e ICMS adquiriu um lote de materiais para serem usados nos processo produtivo. A operação foi realizada a prazo pagando-se, no ato, apenas 10% da compra mais frete e seguro. Emitida a nota fiscal n° 123, dela constavam: quantidade 4.000 unidades, preço unitário $ 2,50, ICMS 17%, IPI 12%; fretes e seguros 20% do preço.

Com base nas informações o Valor do IPI e ICMS destacado na Nota fiscal, é respectivamente:

A $ 1.440,00 e $ 2.040,00

B $ 1.200,00 e $ 1.700,00

C $ 1.227,00 e $ 1.738,00

D $ 1.400,00 e $ 2.000,00

E $ 1.700,00 e $ 1.200,00

Justificativa: Neste caso o IPI e ICMS são calculados sobre o valor da nota fiscal. – R$ 2,50 * 4000 unidades = R$ 10.000,00 + fretes e seguros R$ 2.000,00 = R$ 12.000,00.

IPI = R$ 12.000,00 * 12% = R$ 1.440,00

ICMS = R$ 12.000,00 * 17% = R$ 2.040,00

4 - O crédito sobre aquisição de bens para o Ativo Imobilizado é previsto na Lei Complementar nº 102/2000. Sobre a tributação na aquisição de bens para o imobilizado, assinale a alternativa INCORRETA:

A O IPI integra a base de cálculo do ICMS.

B O crédito reconhecido não poderá ser utilizado de imediato, apenas em 48 parcelas iguais e sucessivas.

C Geram direito a crédito todos os bens, independentemente de participarem ou não do processo industrial ou comercial de mercadorias ou prestação de serviços tributados pelo ICMS.

D A legislação permite a utilização do ICMS, podendo o crédito ser utilizado no prazo de 48 meses, a partir da data de aquisição.

E As empresas não contribuintes do ICMS não têm direito ao crédito.

Justificativa: Os bens destinados à área administrativa da empresa não geram direito a crédito.

5- Determinada companhia adquiriu equipamentos industriais para uso, no valor de $ 100.000 com 20% de ICMS e 10% de IPI. O valor a ser contabilizado como custo do equipamento adquirido, no Ativo Imobilizado, será de:

A $ 100.000

B $ 110.000

C $ 88.000

D $ 78.000

E $ 70.000

Justificativa: Registra-se o bem descontando o valor do ICMS sobre o total da NF – R$ 100.000,00 + 10% de IPI = R$ 110.000,00 – 20% de ICMS = R$ 88.000,00

6 - Determinada companhia adquiriu equipamentos industriais para o imobilizado, no valor de $ 100.000 com 10% de IPI e 20% de ICMS. O valor dos impostos a serem contabilizados como IMPOSTOS A RECUPERAR, no ato da compra, será de:

A $ 33.000,00

B $ 20.000,00

C $ 30.000,00

D $ 32.000,00

E $ 22.000,00

Justificativa: Neste caso o IPI não é recuperável – Valor do bem = R$ 100.000,00 * 10% IPI = R$110.000,00 * 20% ICMS =