GESTÃO DO RISCO DE CRÉDITO: ANÁLISE DOS IMP ACTOS DA RESOLUÇÃO 2682, DO CONSELHO MONETÁRIO NACIONAL, NA TRANSPARÊNCIA DO RISCO DA CARTEffiA DE EMPRÉSTIMOS DOS BANCOS COMERCIAIS BRASILEffiOS

FUNDAÇÃO GETÚLIO VARGAS

ESCOLA BRASILEIRA DE ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

CENTRO DE FORMAÇÃO ACADÊMICA E PESQUISA

CURSO MESTRADO EXECUTIVO

GESTÃO DO RISCO DE CRÉDITO: ANÁLISE DOS

IMP ACTOS DA RESOLUÇÃO 2682, DO CONSELHO

MONETÁRIO NACIONAL, NA TRANSPARÊNCIA

DO RISCO DA CARTEffiA DE EMPRÉSTIMOS DOS

BANCOS COMERCIAIS BRASILEffiOS

DISSERTAÇÃO PARESENT ADA À ESCOLA

BRASILEIRA DE ADMINISTRAÇÃO

PÚBLICA PARA A OBTENÇÃO DO GRAU

DE MESTRE EM ADMINISTRAÇÃO.

PAULO HUMBERTO FIGUEffiA

Vitória, 2001

FUNDAÇÃO GETÚLIO VARGAS

ESCOLA BRASILEIRA DE ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

CENTRO DE FORMAÇÃO ACADÊMICA E PESQUISA

CURSO MESTRADO EXECUTIVO

E

GEST ÃO DO RISCO DE CRÉDITO: ANÁLISE DOS

IMPACTOS DA RESOLUÇÃO 2682, DO CONSELHO

MONETÁRIO NACIONAL, NA TRANSPARÊNCIA

DO RISCO DA CARTEIRA DE EMPRÉSTIMOS DOS

BANCOS COMERCIAIS BRASILEIROS

DISSERTAÇÃO DE MESTRADO

APRESENTADA POR

PAULO HUMBERTO FIGUEIRA

APROVADA EM / /

PELA COMISSÃO EXAMINADORA

KASZNAR - PHD EM BUSINESS ADMINISTRATION

- DOUTORA EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO

J SÉ CARLOS DE ABREU - DOUTOR EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO

A minha esposa Aurea e ao meu filho

Renan, pela compreensão, dedicação,

apoio e carinho que me deram durante toda

a realização deste trabalho.

AGRADECIMENTOS

A DEUS por ter me dado fé, força e coragem para iniciar e concluir essa obra.

Aos meus pais, Adalberto e Anna, que passaram por muitos sacrifícios para me darem

educação.

Ao Professor Istvan Karoly Kasznar por ter aceitado o convite de ser meu orientador e pela

grandiosa colaboração, atenção e apoio dado na construção deste trabalho.

A amiga Glória Maria Vieira Pezzodipane pelo incentivo e pelas críticas e revisão da

dissertação.

Ao amigo Paulo Roberto da Silva pelo apoio incondicional.

Aos professores da Fundação Getúlio Vargas, aos colegas mestrandos, aos colegas do

Banco do Brasil e a todos os demais amigos que contribuíram para a elaboração deste

trabalho.

RESUMO

Este trabalho pretende realizar um estudo dos métodos de classificação de risco de

crédito e de gestão de carteira de empréstimos constantes da literatura que trata de

crédito, e a utilização desses instrumentos pelos bancos brasileiros, bem assim avaliar os

impactos que a Resolução 2682, de 21.12.1999, causaram nas demonstrações

financeiras dessas instituições. Essa Resolução estabeleceu que, a partir de março/2000,

todas as operações de crédito realizadas pelas instituições financeiras deveriam ser

classificadas por faixas de risco e que as provisões para perdas inerentes deveriam ser

contabilizadas em função dos respectivos graus de risco.

o problema objeto de análise se insere em um contexto em que a adoção de ferramentas

para avaliação do risco de crédito por parte das instituições financeiras brasileiras vem

se intensificando em razão de esse segmento de mercado, cada vez mais competitivo, ter

no crédito um instrumento estratégico para alavancagem de receitas.

o uso de metodologias para a classificação de risco de crédito e de gestão de carteira

tem como premissas proporcionar, às empresas que concedem crédito, melhoria do

processo decisório permitindo agilidade, padronização de procedimentos, melhor

instrumento para capacitação dos profissionais de crédito e redução de custos, e, ao

mercado, a possibilidade de conhecer com mais profundidade os riscos inerentes às

carteiras de empréstimos, uma vez que a citada Resolução 2.682 prevê que as

instituições financeiras devem detalhar a composição de sua carteira de crédito quando

da divulgação de seus demonstrativos financeiros.

A hipótese do presente estudo é a de que essa regulamentação contribuiu para que o

risco da carteira de crédito passasse a ser melhor evidenciado nas demonstrações

contábeis divulgadas pelas instituições financeiras.

ABSTRACT

This paper is aimed at carrying out a study of the classification methods for the Ioan

portfoIio management and credit risk reported in the Iiterature concerned with credit,

and the use of such instruments by BraziIian banks, as well as evaIuating the impact

caused