EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE

EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE

Prof. Valbertone C. Araújo

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EXERCICIO RESOLVIDO

Nº DATA FATO

1 9/12/X1 Constituição da empresa CTB01 Ltda. com Capital Inicial de R$ 75.000,00, sendo R$ 50.000,00 em dinheiro e o restante em Mercadorias p/Revenda.

2 19/12/X1 Compra de um Veículo no valor de R$ 23.000,00. 50% a vista e o restante com vencimento em 30/60/90 d.d.d.

3 22/12/X1 Compra a prazo de R$ 15.000,00 de Mercadorias para revenda conforme NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda.

4 25/12/X1 Venda de 50% do Estoque de Mercadorias para Revenda no Valor de R$ 35.000,00, sendo 50% a Vista e o restante para recebimento em 30 e 60 d.d.d.

5 27/12/X1 Adiantamento a Fornecedores de R$ 5.000,00 conforme pedido Nr. 001

6 28/12/X1 Recebimento de Cliente de 30% do saldo de Duplicatas a Receber com desconto de 15%.

7 29/12/X1 Liquidação de 50% do saldo de fornecedores com desconto obtido de 20%

8 31/12/X1 Depósito no Banco do Brasil S/A. de R$ 15.000,00

9 31/12/X1 Pagamento de Salários e Ordenados do Mês de Dezembro no valor de R$ 8.500,00 a) Efetuar lançamentos;

b) Transferir para Razonetes;

c) Fazer Balancete de Verificação Antes do Encerramento de Contas de Resultado;

d) Elaborar lançamentos de Transferências para Apuração do Resultado do Exercício;

e) Fazer Balancete de Verificação Final em 31/12/X1;

f) Elaborar DRE - Demonstração de Resultado do Exercício - Período 01/12/X1 a 31/12/X1 e

g) Elaborar Balanço Patrimonial em 31/12/X1.

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Prof. Valbertone C. Araújo

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Nº Ordem Data Cota Histórico Valor

1 9/12/X1

DEBITO: Caixa Valor ref. Interalização de Capital em Dinheiro 50.000,00

DEBITO: Estoque de Mercadorias Valor ref. Interalização de Capital em Mercadorias 25.000,00

CREDITO: Capital Integralização de Capital nesta data 75.000,00

2 19/12/X1

DEBITO: Veículos Compra de Veículo conf. NF..... 23.000,00 CREDITO: Caixa Pagamento Parcial NF... Compra de Veiculo 11.500,00

CREDITO: Contas a Pagar Saldo NF... 11.500,00

3 22/12/X1

DEBITO: Estoque de Mercadorias Compra conf. NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 15.000,00

CREDITO: Fornecedores NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 15.000,00

4 25/12/X1

DEBITO: Caixa Recebimento parcial Vendas 17.500,00

DEBITO: Duplicatas a Receber Saldo de 50% Venda17.500,00

CREDITO: Vendas Vendas efetuadas n/data35.000,00

4 DEBITO: C.M.V. Custo Vendas n/data 20.000,00

CREDITO: Estoque de Mercadorias Baixa por Vendas n /Data 20.000,00

5 27/12/X1

DEBITO: Adiant. a Fornecedores Adiantamento Efetuado a ..... 5.000,00 CREDITO: Caixa Nosso adiantamento conf. Comprov. 5.000,00

6 28/12/X1

DEBITO: Caixa Recebimento de 30% saldo desta conta com desc. 4.462,50

DEBITO: Descontos Concedos Vlr. Desc. Sobre receb. Dupl. 787,50 CREDITO: Duplicatas a Receber Recebimento de 30% saldo desta conta 5.250,00

7 29/12/X1

DEBITO: Fornecedores Pagto. 50% 354 José da Silva7.500,00

CREDITO: Caixa Pagto. NF. 354 José da Silva6.000,00

CREDITO: Descontos Obtidos Desconto S/nf. 354 José da Silva 1.500,00

8 31/12/X1

DEBITO: Bancos C/Mvimento Déposito 15.000,00 CREDITO: Caica n/Depósito Banco...... 15.000,00

9 31/12/X1

DEBITO: Sálarios Salários ref. Dez/X18.500,00

CREDITO: Caixa N/Pagto. De Salários 8.500,00

CTB01 Ltda.

Data: 31/12/x1 Valores em R$

CONTA

SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL

DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DEV SALDO CRE DÉBITO CRÉDITO

Caixa 71.962,50 46.000,00 25.962,50 25.962,50

Bancos C/movimento 15.000,00 15.000,00 15.000,00

Duplicatas a Receber 17.500,00 5.250,00 12.250,00 12.250,00

Estoque de Mercadorias 40.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00

Veículos 23.000,00 23.000,00 23.000,00

Adiant. a Fornec. 5.000,00 5.000,00 5.000,00

Fornecedores 7.500,00 15.000,00 7.500,00 7.500,00

Contas a Pagar 11.500,00 11.500,00 11.500,00

Capital 75.000,00 75.000,00 75.000,00 Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00

C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00

Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00

Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50

Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00

TOTAL 0,00 0,00 209.250,00 209.250,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00

Prof. Valbertone C. Araújo

6

Caixa 25.962,500,00 25.962,50

Bancos C/movimento 15.000,000,00 15.000,00 Duplicatas a Receber 12.250,000,00 12.250,00

Estoque de Mercadorias 20.000,000,00 20.000,00 Adiant. a Fornec. 5.000,000,00 5.000,00

Veículos 23.000,00 0,00 23.000,00

Fornecedores 7.500,000,00 7.500,00

Contas a Pagar 11.500,000,00 11.500,00

Capital75.000,00 0,00 75.000,00

Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 0,00

C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 0,00

Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 0,00

Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00

Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50 0,00

Resultado do Exercício 36.500,00 36.500,00 0,00

Reserva de Lucro 7.212,50 7.212,50 7.212,50

TOTAL 130.500,00 130.500,00 73.000,00 73.000,00 36.500,00 36.500,00 101.212,50 101.212,50

-7.212,50 -7.212,50 -7.212,50

ATIVO EM R$ EM R$

Caixa 25.962,50 7.500,0035.000,00

Bancos C/movimento 15.000,00 11.500,00-20.000,00 Duplicatas a Receber 12.250,00 19.000,0015.000,00 Estoque de Mercadorias 20.000,00 75.000,00-8.500,00 Adiant. a Fornec. 5.000,00 7.212,50-787,50 Veículos 23.000,00 82.212,50 1.500,00

7.212,50

Vendas

Contas a Pagar

TOTAL PASSIVO

C.M.V.

SALDO CR. DÉBITO

Lucro Bruto

Fornecedores

PASSIVO + PL

CTB01 Ltda.

Período: 01/12/X1 a 31/12/X1

CTB01 Ltda.

Demonstração do Resultado

CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DV. CRÉDITO

CTB01 Ltda. Data: 31/12/x1

CONTA

SALDO ANTES DAS TRANSF.

DEVEDOR

SALDO FINALMOVIMENTO DE TRANSFERENCIAS.

Salários

Lucro Líquido

TOTAL 101.212,50 TOTAL 101.212,50