AVALIAÇÃO-DESENVOLVIMENTO DE NEGÓCIOS

AVALIAÇÃO –ORÇAMENTO EMPRESARIAL

1) Uma empresa, em fase de projeção de seus recursos de caixa para o primeiro trimestre de 2014, levantou as seguintes estimativas:

• Vendas liquidas estimadas: ( R$ mil)

- Nov/13: R$ 15.000,00

- Dez/13: R$ 16.500,00

- Jan/13: R$ 12.500,00

- Marc/13: R$ 10.000,00

• 40% das vendas são recebidas a vista; 40% em 30 dias; e 20% em 60 dias. Admite-se que os recebimentos ocorram na metade de cada um dos meses.

• O saldo de caixa, em 31/12/2013, atinge R$ 4.800.

• As compras necessárias são normalmente pagas com 30 dias de prazo.

Valores Realizados e Previstos das Compras

Início do Mês Valor ( R$ )

Dez/2013 : R$ 5.000

Jan/2014: R$ 8.000

Mar/2014 : R$ 3.000

• No dia 15 de março está prevista a integralização de uma subscrição de capital no valor de R$ 16.000.

• No final de janeiro, a empresa deverá liquidar ( antecipar) uma dívida contratada em jun/2012 no valor de R$ 45.600,00 pelo sistema SAC e vencimento em junh/2014 com taxa de 1% a.m.

• As despesas operacionais desembolsáveis mensais estão previstas, para cada um dos meses do trimestre de planejamento, em R$ 5.000,00. O pagamento ocorre normalmente ao final do mês.

• No inicio de março, a empresa tem programado pagamento de dividendos no valor de R$ 6.300,00

Pede-se: Efetuar a projeção mensal e trimestral de caixa em valores nominais

2) Em uma empresa, havia sido orçada a venda de 10.500 unidades do produto ao preço unitário de R$ 20,65, totalizando R$ 216.825; porém, a venda efetiva foi de R$ 217.150. O gerente comercial estava bastante satisfeito por ter atingido sua meta orçamentária, pois o valor das vendas liquidas efetivas foi ligeiramente superior ao orçado ( R$ 325) e a variação foi insignificante. Porém, o controller chamou-lhe a atenção, informando que o aumento do preço de venda foi possível somente em função da inflação efetiva do período, que foi maior do que a prevista no orçamento. Calcule a variação de quantidade e a variação do preço e ajude o controller a explicar as causas da variação orçamentária.

EFETIVO ORÇAMENTO VARIAÇÃO

QTD DE VENDAS 10.100 10.500

Preço Unitário 21,50 20,65

Vendas liquidas 217.150

3) A partir da questão anterior responda: Qual a finalidade da decomposição da variação total em variação da quantidade e variação do preço?

4) Analise o quadro abaixo:

Consumo de Matéria – Prima REAL ORÇAMENTO VARIAÇÃO D/F

QTD DE VENDAS 10.000 11.000 -1.000