Contabilidade

ANHANGUERA EDUCACIONAL

CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA - EXERCÍCIO 4 – EMPRESA COLOSSAL

Profº FLÁVIO DAMASIO RODRIGUES

COMENTADO

O exercício a seguir contempla todo o conteúdo programático desse semestre, incluindo o Relatório de Demonstração de Resultado do Exercício e a provisionamento para pagamento do Imposto de renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Portanto, nossos próximos encontros serão práticos através dos exercícios sequenciais a este.

Iniciado o mês de abril, deram continuidade as atividades de forma a garantir o sucesso da Colossal. Os saldos iniciais das contas contábeis foram:

Banco conta movimento 905.104,00 Caixa 17.500,00

Estoque de Matéria Prima 87.000,00 ICMS a recolher 161.870,40

COFINS a recolher 53.956,80 PIS a recolher 29.226,60

IPI a recolher 89.928,00 Móveis e utensílios 105.000,00

Computadores e Periféricos 30.000,00 Veículos 45.000,00

Máquinas e Equipamentos 220.000,00 Gastos Pré-Operacional 222.000,00

Duplicatas a Pagar 132.000,00 Capital Social 1.200.000,00

Estoque Produto Acabado 76.160,00 Duplicatas a Receber 643.104,00

Salário a Pagar 157.000,00 Benefícios Sociais a Pagar 51.810,00

Encargos Trabalhistas a Pagar 105.190,00 Lucro/prejuízo Acumulado 313.386,20

Contas a Pagar 15.000,00 Pró-Labore a Pagar 30.000,00

Encargos s/Pró-Labore a pagar 6.000,00 Comissões a Pagar 5.500,00

O primeiro passo será a realização de um balancete de verificação, assim, nos certificaremos que os saldos iniciais foram lançados corretamente nos razonete. Promover o lançamento dos valores do quadro acima no Balancete de Verificação

LEMBRE-SE!!!

Sempre, os saldos das contas iniciais (quadro acima) representam o montante das CONTAS PATRIMONIAIS do exercício anterior, ou seja, foram as contas que finalizaram o Balanço Patrimonial. Lembrando que as contas patrimoniais são alocadas nos grupos de contas do: ATIVO, PASSIVO e do PATRIMÔNIO LÍQUIDO.

ITEM – Primeiro Passo – Elaboração do Balancete de Verificação

NOMENCLATURA DA CONTA DÉBITO CRÉDITO

Banco conta movimento 905.104,00

Estoque de Matéria Prima 87.000,00

COFINS a recolher 53.956,80

IPI a recolher 89.928,00

Computadores e Periféricos 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 220.000,00

Duplicatas a Pagar 132.000,00

Estoque Produto Acabado 76.160,00

Salário a Pagar 157.000,00

Encargos Trabalhistas a Pagar 105.190,00

Contas a Pagar 15.000,00

Caixa 17.500,00

ICMS a recolher 161.870,40

PIS a recolher 29.226,60

Móveis e utensílios 105.000,00

Veículos 45.000,00

Gastos Pré-Operacional 222.000,00

Pró-Labore a Pagar 30.000,00

Encargos s/pró-labore a pagar 6.000,00

Comissões a Pagar 5.500,00

Capital Social 1.200.000,00

Duplicatas a Receber 643.104,00

Benefícios Sociais a Pagar 51.810,00

Lucro/prejuízo Acumulado 313.386,20

TOTAIS 2.350.868,00 2.350.868,00

Terminado o lançamento e a constatação dos saldos iniciais (valores idênticos entre o total do débito com o total do crédito) é hora de promover os lançamentos iniciais nos razonete em suas respectivas contas contábeis.

A folha de razonete já contemplam todos os razonete que serão utilizados e estão em ordem de grupo de contas.

O segundo passo diz respeito aos estoques de Matéria Prima e de Produtos Acabados. Ambos serão gerenciados pelo Sistema PEP´s, cujas quantidades e saldos iniciais são os seguintes:

Matéria Prima: 100.000 metros de índigo ao custo unitário de R$ 0,87/mt. – O saldo total é de R$ 87.000,00

Produto Acabado: 8.000 calças a um custo unitário de R$ 9,52/unidade – O saldo total é de R$ 76.160,00.

Promover os lançamentos nas respectivas fichas de controle de Estoques.

Esse é o momento de promover os lançamentos dos saldos iniciais dos estoques nas respectivas Fichas de controle de Estoques.

CONTROLE DE ESTOQUES

MÉTODO PEP´S - MATÉRIA PRIMA

ENTRADA SAÍDA SALDO

DATA QTDE VL. UNIT VL TOTAL QTDE VL. UNIT VL TOTAL QTDE VL. UNIT VL TOTAL

01/04/x1 - - 100000 0,87000 87.000,00

MÉTODO PEP´S - PRODUTO ACABADO

ENTRADA SAÍDA SALDO

DATA QTDE VL. UNIT VL TOTAL QTDE VL. UNIT VL TOTAL QTDE VL. UNIT VL TOTAL

01/04/X1 - - 8000 9,5200 76.160,00

O terceiro passo será a alocação dos custos de produção e das despesas administrativas, encontrando seus respectivos valores unitários do CUP – Custo Unitário de Produção e RUA – Rateio Unitário das Despesas Administrativas.

Promover os lançamentos no quadro correspondente (após ficha de estoques).

Lembre-se! Tudo o que se referir a produção deve ser lançado