DFC - CASO PRÁTICO

GESTÃO FINANCEIRA – DFC – EXERCÍCIO

Livro PLT – Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras

Página 133 – exercício D

BALANÇO PATRIMONIAL

A T I V O P A S S I V O

X1 X2 X1 X2

Caixa 50 145 Fornecedores 110 80

Duplicatas a Receber 100 150 Impostos a Recolher 30 40

Estoques 150 150 Provisão IRPJ 10 41

Contas a Pagar 50 59

Imobilizados 300 255

Patrimônio Líquido 400 480

Total 600 700 Total 600 700

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DE EXERCÍCIO

Receita bruta de vendas 1.000

- Deduções das vendas

Impostos sobre as vendas 200

Vendas canceladas 20

= Vendas líquidas 780

- Custo das mercadorias vendidas 355

= Lucro bruto 425

- Despesas operacionais

Despesas com vendas 160

Despesas gerais e administrativas 80

Depreciação 45

= Lucro operacional antes das receitas e despesas financeiras 140

Receitas financeiras 40

- Despesas financeiras 61

= Lucro operacional 119

Receitas não operacionais 2

= Lucro antes do Imposto de Renda 121

- Provisão para o Imposto de Renda 41

Lucro Líquido do período 80

Obs: o lucro econômico da empresa foi de $ 80 (lucro líquido do período – DRE), porém as disponibilidades tiveram um aumento de $ 95 (conta Caixa no Balanço Patrimonial). A DFC mostrará o ocorrido.

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – MÉTODO DIRETO

Descrição das Contas X2

Recebimentos

Recebimento das vendas 930

Total de recebimentos (1) 930

Materiais, mão-de-obra e outros custos 385

Despesas gerais 231

Impostos sobre vendas 200

Imposto de Renda -

Total de pagamentos (2) 816

Superávit (déficit) operacional (3 = 1 – 2) 114

+ Juros recebidos 40

- Juros