Diagnostico Impresarial

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 PARTE I 4

2.1 EMPRESA 4

2.2 ENTREVISTA 4

2.2.1 Teoria Econômica 4

2.2.2 Administração Financeira e Orçamentária 5

2.2.3 Mercado Financeiro e de Capitais 5

2.2.4 Matemática Financeira 6

2.2.5 Direito Tributário 7

2.3 IDENTIFICAÇÃO DE PROBLEMAS 7

2.4 PLANO DE AÇÃO 8

3 PARTE II 9

3.1 BALANÇO PATRIMONIAL 9

3.1.1 Ativo 9

3.1.2 Passivo 10

3.2 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO 13

3.3 ÍNDICES DE ESTRUTURA DE CAPITAL 14

3.3.1 Endividamento Geral 14

3.3.2 Composição do Endividamento 14

3.3.3 Imobilização do Patrimônio Líquido 14

3.3.4 Imobilização de Recursos Não- Correntes 14

3.4 ÍNDICES DE LIQUIDEZ 14

3.4.1 Liquidez Imediata 14

3.4.2 Liquidez Corrente 15

3.4.3 Liquidez Seca 15

3.4.4 Liquidez Geral 15

3.5 ÍNDICES DE RENTABILIDADE 15

3.5.1 Rentabilidade do Patrimônio Líquido 15

3.5.2 Rentabilidade dos Investimentos 15

4 CONCLUSÃO 16

REFERÊNCIAS 17

REFERÊNCIAS …………………………………………………………………………….17

1 INTRODUÇÃO

O presente trabalho acadêmico tem como objetivo analisar pontos essenciais para o crescimento e desenvolvimento de uma organização, baseado nos conceitos e cálculos estudados nas disciplinas deste semestre como aspecto econômico, Financeiro, Contábil, Tributário entre outros.

A empresa a analisada é a Micapel Mineração Capão das Pedras LTDA, situada na cidade Pompeu-MG. Foi realizada uma entrevista com o Sr. Joaquim Nicéas Cordeiro Valadares Neto, relacionada com os pontos estudados neste semestre: Teoria Econômica, Administração Financeira e Orçamentária, Mercado Financeiro e de Capitais, Matemática Financeira, e Direito Tributário, e após essa analise serão apresentadas identificações dos problemas e plano de ação para solução dos mesmos. Em seguida serão apresentados cálculos de Analises Verticais e Horizontais do Balanço Patrimonial e os cálculos de Índices de Estrutura de Capital, Liquidez e Rentabilidade.

2 PARTE I

2.1 EMPRESA

Nome: Micapel Mineração Capão das Pedras LTDA

Setor: Setor Primário

Porte: Grande Porte

Cidade: Pompéu

Estado: Minas Gerais

2.2 ENTREVISTA

2.2.1 Teoria Econômica

A Micapel Slate tem uma política bem clara a respeito de revisar regularmente seus preços para tomada de decisões. Visto que cerca de 70% dos produtos comercializados pela empresa são exportados é necessária bastante atenção quanto às políticas econômicas dos países com os quais se faz negócios. Por este motivo, a empresa revisa suas tabelas de preços a cada seis meses. Nas reuniões onde são definidos os aumentos de preços, por exemplo, a organização leva em conta a inflação, o custo dos principais insumos, dissídios sindicais e principalmente s variações cambiais.

Quanto à política de descontos, a Micapel Slate se baseia em desconto progressivo norteada por dois vértices principais: Estoque e Pedido. A tabela abaixo exemplifica:

Estoque/Pedido Até 5 Containeres 6 a 10 Containeres Acima 10 Containeres

0 a 6 meses 3% 5% 8%

7 a 12 meses 5% 8% 10%

13 a 24 meses 8% 10% 12%

Acima 24 meses 10% 12% 15%

2.2.2 Administração Financeira e Orçamentária

A Micapel Slate trabalha com orçamento de caixa e previsões de flutuações, assim como DFC (Demonstração de Fluxo de Caixa). De acordo com o Sr Nicéas não se pode tratar o orçamento de caixa com um nível de otimismo exagerado, pois podem acontecer “quebras” neste fluo, contas não pagas no vencimento ou não pagas em qualquer época, por isso o conservadorismo neste sentido é importante. Sr Nicéas acredita também que não existe nenhum sentido manter uma DFC sem acompanhá-la para verificar a diferença entre o previsto e o realizado,e caso necessário, implementar mudanças para manter a liquidez. Portanto há um acompanhamento mensal de tais relatórios. No entanto, o empresário acredita que podem melhorar no aspecto de elaborar tais orçamentos regularmente uma vez que atualmente esta análise é feita em virtude de situações novas e não visando um planejamento a longo prazo.

Quando se faz orçamento de caixa, o empresário diz que o nível de detalhes é suficiente para orientar quanto às ações gerenciais, sem confundir a visão global dos resultados, o que permite que a organização venha acertando na maioria das decisões. E mais uma vez, o acompanhamento deste relatório é feito de forma satisfatória, de acordo com o Sr Nicéas. Participam da elaboração dos orçamentos Gerente Geral, Gerente Financeiro, Gerente Industrial, e a diretoria composta por cinco diretores: Diretor Presidente, Diretor Industrial, Diretor de Mineração, Diretor de Transporte e Diretor Financeiro. O empresário diz ainda que os custos, as despesas e os resultados verificados em períodos anteriores servem de primeira base para o orçamento, mas como mesmo dito pelo entrevistador, tais dados podem ser questionados a qualquer momento, em especial se os resultados do período anterior não forem considerados satisfatórios.

2.2.3 Mercado Financeiro e de Capitais

A empresa não emite ações no mercado, pois não é Sociedade