ESTRUTURA

o capital de giro é formado normalmente por ativos de curto prazo, São tratados como os ativos circulante da empresa, muitas vezes denominados ativos correntes.

Podem ser encontradas sob duas formas:

1° o capital de giro bruto: são os ativos circulante existentes ou as disponibilidades em curto prazo. Ex: as contas a receber, estoques, investimentos temporários.

2° o capital de giro liquido: representa o resultado que a empresa obteve quanto ás movimentação de curto prazo, sendo assim o confronto entra entradas e saídas de recursos em curto prazo. Ex: o CCL (capital circulante liquido) é mais diretamente obtido pela diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante.

CCL= ATIVO CIRCULANTE – PASSIVO CIRCULANTE

Calculo da necessidade de capital de giro

Descriminação Base de cálculo Ano 2010

1. Necessidades Dias R$

Caixa mínima 10 32.363,56

Financiamento de vendas 60 135.926,95

Estoque de mercadorias 60 149.321,11

Total das necessidades - 317.611,62

2. Recursos

Crédito fornecedores 75 167.986,25

Contas a pagar 30 22.430,13

Capital de giro - 127.195,24

Total de recursos 317.611,62

Necessidades

Caixa mínima (CM)

Fórmula:

CM: custo total – depreciação x dias

360

CM: 1.179.301,93 – 14.213,77 X 10

360

CM: 32.363,56

Financiamento das vendas (FV)

Fórmula:

FV: (custo total – depreciação) x % vendos a prazo x PM de vendas

360

FV: (1.179.301,93 – 14.213,77) X 70% X 60 360

FV= 135.926,95

Estoque de mercadorias (EM)

EM= CMV X n° dias de estoque

360

EM= 895.926,64 X 60

360

EM= 149.321,11

Recursos

Créditos de fornecedores (CF)

Fórmula:

CF= CMV - % compras a prazo x PM de compras

360

CF = 895.926,64 X 90% X 75

360

CF = 167.986,25

Contas