FINANÇAS ORÇAMENTARIA EMPRESARIAIS

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO 3

2. DESENVOLVIMENTO 4

2.1. ELABORAÇÃO DOS DEMONSTRATIVOS 4

3. IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA 5

4. CUSTO DE OPORTUNIDADE 6

5. ORÇAMANTOS EMPRESARIAIS 7

6. PAYBACK DESCONTADO 8

7. IMPOSTOS, CONTRIBUIÇÕES E TAXA 8

8. MERCADO DE CAPITAIS 9

9. SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL 10

10. CONSIDERAÇÕES FINAIS 11

11. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 12

12. ANEXO 13

INTRODUÇÃO

Tendo em vista a nova conjuntura econômica, exige-se que os administradores financeiros estejam preparados para novos desafios. É preciso gerenciar com competência os recursos financeiros da empresa

Após pesquisa do referido tema, vamos conceituar as estrutura do mercado financeiro e orçamentário brasileiro. As tributações instituídas pelo estado, sua fiscalização, arrecadação e a competência da união, estados e municípios de criar impostos. Conhecer os demonstrativos do Resultado do Exercício (DRE), Fluxo de Caixa (DFC), Orçamento de Vendas e Orçamento de Produção e também Contas a Receber e Pagamento de Fornecedor.

No objetivo geral, este trabalho buscou melhor conhecimento em nosso ensino aprendizagem acadêmico, na ação de consultor financeiro, ampliando e fixando o que já aprendemos até aqui, nos possibilitando a pratica de exercício do trabalho cientifico, com sua metodologia e problematizarão e conhecimento do mundo financeiro e orçamentário.

2. DESENVOLVIMENTO

Como consultor financeiro da empresa GM INDÚSTRIA E COMERCIO DE ELETRONICOS S/A, fizemos a análise e previsão orçamentária de vendas de um novo produto que será lançado no mercado. Com base em seu plano de negocio e, de acordo com os dados fornecidos, elaboramos os Demonstrativos do Resultado do Exercício (DRE), Demonstrativo do Fluxo de Caixa (DFC), Orçamento de Vendas e Orçamento de Produção e, com o Capital Social de R$ 250.000,00 Duzentos e Cinquenta Mil Reais, concluímos as previsões de vendas e desta forma obtivemos os pilares de apoio para dar início nas atividades da empresa para a fabricação, comercialização e inserção no mercado consumidor o seu novo produto eletrônico chamado “BETA”.

2.1 ELABORAÇÕES DOS DEMONSTRATIVOS

Na elaboração do orçamento de vendas obtivemos os seguintes dados, de acordo com demonstrativos em anexo:

No primeiro trimestre a empresa terá vendas de 105.000 Cento e Cinco Mil unidades de BETA, com o valor de R$ 5,00 Cinco Reais a unidade, a previsão da receita bruta de R$525.000,00 Quinhentos e Vinte Cinco Mil Reais, com um desconto tributário, 143.063, Cento e Quarenta e Três Mil e Sessenta e Três Reais. Sua receita líquida de R$381.938 Trezentos e Oitenta e Um Mil e Novecentos e Trinta e Oito Reais.

No segundo trimestre a empresa terá vendas de 109.200 Cento e Nove Mil e Duzentas unidades de BETA, com o valor de R$5,00 Cinco Reais a unidade, a previsão e de uma receita bruta de R$546.000,00 Quinhentos e Quarenta e Seis Mil Reais, com desconto tributário incluindo as comissões de vendas na ordem de R$148.785 Cento e Quarenta e Oito Mil e Setecentos e Oitenta e Cinco Reais. Obtendo uma receita líquida de R$397.215,00 Trezentos e Noventa e Sete Mil e Duzentos e Quinze Reais.

No terceiro trimestre a empresa terá vendas de 127.800 cento e vinte e Sete mil e Oitocentas unidades de BETA, com o valor de R$5,00 cinco Reais a unidade, sua receita será de R$639.000,00 Seiscentos e Trinta e Nove Mil Reais, com os descontos tributários R$174.128 Cento Reais. Apurando uma receita líquida de R$464.873 Quatrocentos e Sessenta e Quatro Mil e Oitocentos e Setenta e Três Reais.

Assim, no orçamento de produção a empresa obteve as seguintes previsões:

No primeiro trimestre a produção de 115.920 unidades para suprir a venda de 105.000 unidades do trimestre atual e atendendo a política de previsão de 10% do trimestre seguinte que tem a previsão de vendas de 10.920 unidades, porem considerando o estoque inicial com zero unidade do semestre anterior por que o produto esta para ser lançado no mercado e ainda não teve produção.

No segundo semestre a previsão de vendas é 109.200, considerando a política da produção de 10% para o semestre seguinte que é de 12.780 unidades. Neste caso é necessária uma produção de 121.980 unidades, menos os 10% do semestre passado que correspondem a 10.920 unidades, vamos precisar de uma produção real de 111.060 unidades.

No terceiro semestre a previsão de vendas é de 127.800 unidades considerando a política de 10% para o quarto semestre que tem a previsão igual ao terceiro semestre, teremos uma produção necessária de 140.580 unidades, menos o estoque do segundo semestre de 12.780 unidades a previsão de produção normal é de 127.800 unidades.

Portanto, ao apresentar as previsões de venda para os presidentes da empresa vamos destacar temas de suma importância para as finanças empresariais.

3. IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA

O fluxo de caixa constitui um instrumento essencial para que a empresa venha a ter agilidade e segurança em suas atividades. Assim o Fluxo de caixa deverá refletir com precisão a situação econômica da empresa.

O Fluxo de caixa assume importante papel no planejamento financeiro das empresas. Compreende-se como Fluxo de Caixa, os registros e os controles existentes da movimentação do caixa, compreendendo assim as entradas e saídas dos recursos financeiros que tenham ocorrido em um determinado intervalo de tempo. Logo o fluxo de caixa é uma prática dinâmica, que deverá ser revista e atualizada constantemente, com vistas a ser útil na tomada de decisões.

Através do Fluxo de Caixa, a administração da empresa poderá adotar medidas que possibilitam a boa gestão dos seus recursos, evitando desta forma problemas de liquidez e insolvência, que são a maior