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Questão para revisão de prova – Auditoria

Aula 1

1. Qual é a definição de auditoria pelo Report of the Committee on Basic Auditing Concepts of the American Accounting Association?

Resposta:

O Report of the Committee on Basic Auditing Concepts of the American Accounting Association define auditoria como um processo sistemático de obtenção e avaliação objetivas de evidências sobre afirmações a respeito de ações e eventos econômicos, para aquilatação do grau de correspondência entre as afirmações e critérios estabelecidos, e de comunicação dos resultados a usuários interessados.

2. Quais são os tipos de auditoria, e quais as respectivas naturezas dos pareceres de auditoria?

Resposta:

 Auditoria das demonstrações contábeis – Natureza - Opinião a respeito da adequação das demonstrações contábeis.

 Auditoria de “compliance” – Natureza - Resumo dos resultados ou segurança a respeito do grau de obediência

 Auditoria operacional – Natureza - Eficiência e eficácia observadas; recomendações para aperfeiçoamento

3. Quais são os tipos de auditores?

Resposta:

Os tipos de auditores são: Auditores independentes e ou externo; Auditores internos e Auditores públicos.

4. Cite as principais diferenças entre os tipos de auditores internos e externos?

Resposta:

Auditor Interno Auditor Externo

É empregado da empresa auditada, mais também pode ser terceirizado. Não tem vinculo empregatício com a empresa auditada.

Menor grau de independência Maior grau de independência

Executa auditoria contábil e operacional Executa apenas auditoria contábil

Maior volume de testes (tem maior tempo na empresa para executar os serviços de auditoria) Menor volume de testes, já que o auditor externo está interessado em erros que individualmente ou cumulativamente possam alterar de maneira substancial as informações contábeis.

5. Quais são os principais objetivos dos auditores internos e externos?

Resposta:

Auditor Interno Auditor Externo

 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas;

 Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;

 Verificar a necessidade de novas normas internas;

 Efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em áreas operacionais. É emitir um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis, no sentido de verificar se estas refletem adequadamente a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações, as mutações do patrimônio liquido e as origens e aplicações dos recursos (fluxo de caixa) da empresa examinada. Também, e se essas demonstrações foram elaboradas de acordo com os princípios contábeis e se esses princípios foram aplicados com uniformidade em relação ao exercício social anterior.

6. Relacione os motivos que levam uma empresa a contratar serviços de auditores externos e/ou independentes?

Resposta:

 Obrigação legal

 Medida de controle interno

 Imposição bancos para ceder empréstimo

 Para efeito de: compra, cisão, fusão e incorporação de empresa

Aula 2

7. Cite as principais normas de auditoria?

Resposta:

 NBC P 1 Normas Profissionais de Auditor Independente

Resolução CFC nº 821/97

 NBC P 4 Educação Profissional Continuada

Resolução CFC nº 1.074/06

 NBC P 5 Exame de Qualificação Técnica

Resolução CFC nº 1.109/07

 Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI)

Resolução CFC nº 1.019/05

 NBC T 11 Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis

Resolução CFC nº 820/97

8. De acordo com as normas de auditoria independente, qual a definição dos procedimentos de auditoria?

Resposta:

A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.

9. De acordo com as normas de auditoria independente, defina procedimentos de auditoria?

Resposta:

São os conjuntos de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, abrangendo testes de observância e testes substantivos.

10. Qual a definição de fraude e erro?

Resposta:

Fraude, o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis; e

Erro, o ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

11. O que é risco de auditoria?