Orçamento Empresarial

ORÇAMENTO EMPRESARIAL

INTRODUÇÃO

Muitas organizações indicam o Orçamento Empresarial como a ferramenta para se atingir os objetivos financeiros, normalmente são elaborados duas vezes por ano, ele reflete as expectativas de receitas, custos e despesas.

O orçamento é uma ferramenta que auxilia no planejamento empresarial, determina quais os objetivos da empresa e o que deve ser feito para alcançá-los, visando sempre os lucros. Com base em orçamentos, demonstrações contábeis, fluxo de caixa e balanço patrimonial se avalia a saúde física de uma empresa.

1 DESENVOLVIMENTO DE TABELAS

1.1 TABELA DE RECEITAS PREVISTAS

Segue anexo as tabelas correspondente a receita prevista, são elas tabela de Orçamento de Vendas, Variação de Orçamento e Orçamento de Custo.

Tabela de Orçamento de Vendas

PRODUTO QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO TOTAL

PRODUTO A 1200 R$ 50,00 R$ 60.000,00

PRODUTO B 2000 R$ 25,00 R$ 50.000,00

PRODUTO C 4000 R$ 17,50 R$ 70.000,00

Tabela de Variação de Orçamento

PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 TOTAL

PRODUTO A 12.000,00 3.000,00 6.000,00 30.000,00 15.000,00 60.000,00

PRODUTO B 5.000,00 7.500,00 10.000,00 (5.000,00) 15.000,00 20.000,00 52.500,00

PRODUTO C 3.500,00 3.500,00 (3.500,00) 7.000,00 10.500,00 14.000,00 35.000,00

TOTAL 20.500,00 8.000,00 12.500,00 32.000,00 25.500,00 49.000,00 147.500,00

IMPOSTOS 20% 4.100,00 1.600,00 2.500,00 6.400,00 5.100,00 9.800,00 29.500,00

VENDA LIQUÍDA 16.400,00 6.400,00 10.000,00 25.600,00 20.400,00 39.200,00 118.000,00

1.1.1 TABELA DE ORÇAMENTO DE CUSTO

Tabela de Orçamento de Custos (receita estimada x o percentual de custo dado)

PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 TOTAL

PRODUTO A 3.600,00 (1.050,00) 1.800,00 12.000,00 4.800,00 21.150,00

PRODUTO B 1.500,00 2.100,00 3.000,00 (1.250,00) 4.200,00 6.000,00 15.550,00

PRODUTO C 1.925,00 2.030,00 (1.680,00) 4.200,00 5.775,00 7.000,00 19.250,00

TOTAL 7.025,00 3.080,00 3.120,00 14.950,00 9.975,00 17.800,00 55.950,00

1.1.1.1 ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS

Tabela de Orçamento de Despesas Operacionais (valor da Receita Estimada dos três produtos x o % de despesas com vendas)

PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 TOTAL

PRODUTO A 1.025,00 480,00 625,00 1.920,00 1.500,00 3.430,00 8.980,00

PRODUTO B 3.500,00 3.800,00 4.000,00 4.500,00 5.000,00 5.000,00 25.800,00

PRODUTO C 600,00 550,00 720,00 840,00 1.020,00 870,00 4.600,00

TOTAL 5.125,00 4.830,00 5.345,00 7260,00 7520,00 9.300,00 30.380,00

2 PROJEÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES

Com base no estudo das informações empresariais citadas, segue anexas as Demonstrações Projetadas.

Demonstração do Resultado do Exercício

VENDAS R$ 147.500,00

DEDUÇÃO (-)

IMPOSTOS R$ 29.500,00

RECEITA LIQUIDA R$ 118.000,00

CUSTOS DAS VENDAS (-)

CUSTOS DOS PRODUTOS R$ 55.950,00

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO R$ 62.050,00

DESPESAS OPERACIONAIS R$ 8.980,00

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 25.800,00

DESPESAS FINANCEIRAS R$ 4.600,00

RESULTADO ANTES DO IR E CS R$ 22.670,00

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 9% R$ 2.040,00

IMPOSTO DE RENDA 15% R$ 3.400,50

RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCICIO R$ 17.229,20

Balanço Patrimonial

ATIVO

CIRCULANTE R$ 92.400,50

CAIXA R$ 67.900,50

DUPLICATAS A RECEBER R$ 24.500,00

CONTAS A PAGAR

IMPOSTOS R$ 9.800,00

NÃO CIRCULANTE R$ 322.000,00

IMOBILIZADO R$ 322.000,00

IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS R$ 100.000,00

DEPRECIAÇÃO R$ (100.000,00)

MAQUINAS E EQUIPAMENTO R$ 240.000,00

TOTAL R$ 414.400,50

PASSIVO

CIRCULANTE R$ 307.500,00

FORNECEDOR R$ 240.100,00

PROVISÃO PARA IR E CS R$ 57.600,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 102.229,20

CAPITAL R$ 85.000,00

LUCRO DO EXERCICIO R$ 17.229,20

RESULTADO CORRENTE R$ 4.671,30

DEPRECIAÇÃO R$ 8.000,00

TOTAL R$ 414.400,50

Fluxo de Caixa

MÊS