Passo 3 Etapa 2 De Contabilidade

Passo 1 etapa 2

BALANÇO PATRIMONIAL

Ativo Passivo

Circulante

Caixa R$ 6.000,00 Fornecedores R$ 480.000,00

Banco conta movimento R$ 250.000,00 Contas a pagar R$ 55.000,00

Imóveis R$ 185.000,00 Impostos e taxas a recolher R$ 101.000,00

Duplicatas a receber R$ 380.000,00 Seguros a pagar R$ 4.000,00

Aplicações financeiras de curto prazo R$ 24.000,00 Empréstimos a pagar R$ 150.000,00

Material de embalagem R$ 7.000,00 Energia elétrica a pagar R$ 800,00

Impostos a recuperar R$ 70.000,00 Aluguéis a pagar R$ 3.000,00

Estoques - Mercadorias R$ 280.000,00

Estoques - Material de limpeza R$ 1.200,00

Adiantamentos a empregados R$ 60.000,00

Estoques - Materiais de escritórios R$ 8.500,00

Despesas pagas antecipadamente R$ 300,00

Adiantamento ao fornecedor R$ 127.500,00

Total Circulante R$ 1.399.500,00 Total Circulante R$ 793.800,00

Não Circulante

Títulos a receber R$ 15.000,00 Gastos de constituição R$ 145.500,00

Depreciação/Instalações R$ 40.000,00 Diferido R$ 25.000,00

Veículos R$ 75.000,00

Computadores e periféricos R$ 25.000,00

Móveis e utensílios R$ 43.000,00

Terrenos R$ 50.000,00

Marcas e patentes R$ 15.600,00

Total não circulante R$ 263.600,00 Total não circulante R$ 170.500,00

Total de Ativo R$ 1.663.100,00 Total de Passivo R$ 964.300,00

PATRIMONIO LIQUIDO

R$ 698.800,00

Passo 3 etapa 2

A Estrutura do Balanço Patrimonial (quadro acima), está em conformidade a Lei número 11.638/07 e à Lei número 11.941/08; com exceção do não circulante Diferido, conforme esclarecimentos abaixo.

Diferido

Conceitua-se diferido como gastos com serviços que favorecerá resultados de exercícios futuros da entidade e que só serão apropriados ao resultado na proporção em que essa contribuição influencia a geração do resultado de cada exercício. O artigo 179 da Lei 6.404/76 estabelece em seu inciso V:

V- no diferido: as aplicações de recursos em despesas que contribuirão para a formação do resultado de mais de um exercício social, inclusive os juros pagos ou creditados aos acionistas durante o período que anteceder o início das operações. (Revogado pela Lei nº 11.941, de 2009). O ativo diferido sofreu restrição pela Lei 11.638/07 em relação aos gastos pré-operacionais e os gastos com reestruturação, sendo depois abolido pela Lei 11.941/09. Com essa modificação deverá ser analisado o saldo existente e se for cabível transferir os gastos classificados no diferido para outro grupo do ativo. Caso não possam ser transferidos, estes gastos deverão ser baixados no balanço de abertura de 2008 contra os Lucros ou Prejuízos Acumulados ou outra opção seria continuar com os saldos nesse subgrupo até a sua extinção. Além disso, algumas despesas que vinham sendo classificadas como pré-operacionais no Diferido irão para o Imobilizado.

ATIVO (Antes da Lei 11.638/07)

Ativo Circulante

Ativo Realizável à Longo Prazo

Ativo Permanente

- Investimentos

- Imobilizado

- Diferido

ATIVO (Depois da Lei 11.638/07)

Ativo Circulante

Ativo