RELATÓRIO DAS ANÁLISES DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Relatório das Análises das Demonstrações Contábeis

Através das análises contábeis feitas sobre as demonstrações da empresa foi possível constatar que no ano de 2013 o ativo circulante correspondia a 48,31% do ativo total da empresa e o valor da conta ‘clientes’ representava 30,77% deste ativo. Estes valores caíram de uma forma drástica no ano de 2014, onde o ativo circulante correspondia a 35,36%, e o valor de ‘clientes’ caiu para 20,29%. Do mesmo modo houve uma redução nas contas ‘Caixa’ e ‘Banco’, onde sua porcentagem em 2013 era de 11,38% e caiu no ano seguinte para 4,93%, o que indica uma grande redução no valor disponível de forma imediata para a empresa. No imobilizado as contas ‘terrenos’ e ‘investimentos’ apresentaram uma grande evolução de 2013 a 2014, sendo está evolução de 1,88 e 2,00 respectivamente, o que indica que grande parte de investimento no ativo foi repassado para essas contas. Fica importante salientar que de 2013 para 2014 houve modificação na porcentagem do ativo circulante e não circulante, sendo que em 2014 a porcentagem do não circulante ficou relativamente maior que a do circulante.

No Passivo foi constatado que nenhuma conta teve uma alteração significativa a ponto de ser analisada de uma forma mais abrangente, sendo a conta ‘IR a pagar’ a que sofreu o maior aumento no período de um ano.

Na DRE fica possível notar uma pequena evolução de um ano ao outro, onde podemos notar um aumento no lucro líquido correspondente a 29% em relação a 2013, embora também fique possível analisar que as contribuições duplicaram de um período ao outro. Como outro destaque podemos visualizar o aumento no valor das ‘vendas’ da empresa em 2014.

Após a análise dos índices de liquidez (solvência) foi constatado como a redução do ativo circulante em 2014 afetou na capacidade de liquidez das dívidas pela empresa em curto prazo, que apesar de ainda ter um valor suficiente para isso, sofreu uma grande baixa nesse quesito. Ainda sobre a baixa do ativo circulante, também fica demostrado através da liquidez seca que no ano de 2014 a empresa não tem verbas suficientes para pagar todas as suas dívidas, cenário que era diferente em 2013.

Em um cenário ainda mais complicado para a empresa, no caso de uma liquidez imediata de todas as suas dívidas, ela necessitaria de 82 centavos a mais para cada real de passivo no ano de 2014 para conseguir sanar suas dívidas de forma imediata. Estes números também eram bem diferentes em 2013, onde só seriam necessários 54 centavos para cada real do passivo.

Pode-se notar que a diminuição do ativo circulante correu de uma forma negativa para a empresa, pois suas disponibilidades imediatas caíram bastante em relação ao ano de 2013, o que pode vir a complicar o pagamento de algumas de suas dívidas.

Analisando os índices de endividamentos constatamos que a empresa em 2014 tem uma dívida a pagar de curto prazo correspondente a 73,48% de sua dívida total, valor que aumentou de um período ao outro, esta análise indica que grande parte das dívidas da sua empresa devem ser vencidas até o final do período contábil vigente. Sobre o índice de imobilização do patrimônio líquido, é notável que quase 50% do ativo permanente esteja alocado no patrimônio líquido da entidade.

Quanto a rentabilidade da empresa não houve variações significativas de um exercício ao outro, sendo assim para cada real correspondente as vendas da empresa obteve-se um lucro líquido de 15 centavos, o que pode ser considerado mediano dependendo da atividade operacional da empresa. Analisando a rentabilidade do ativo, é possível notar que para cada 1 real investido no ativo, a empresa obteve 5 centavos de lucro. E para cada 1 real de capital próprio a mesma obteve 8 centavos de lucro.

O prazo médio para recebimento dos pagamentos dos seus clientes é de aproximadamente 210 dias, o que significa uma melhora em relação ao ano de 2013 onde os prazos médios eram de 360 dias. Por outro lado, houve uma grande baixa em relação aos prazos de estocagem. Em 2014 os produtos ficam certa de 144 dias no estoque, diferente dos 95 dias em 2013. Quanto ao prazo que a empresa leva para pagar suas mercadorias, não houve alteração significativa em relação ao exercício anterior, ficando o novo valor em 159 dias.

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UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARAÍBA CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE FINANÇAS E CONTABILIDADE

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ANÁLISES DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

JOSÉ VITOR LOPES BEZERRA

11313108

JOÃO PESSOA – PB

2015

 

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ATIVO		PASSIVO
Contas	2013	AV%	2014	AV%	AH%	Contas	2013	AV%	2014	AV%	AH%
Circulante						Circulante
Caixa	7000	2,15%	2000	0,58%	0,29	Fornecedores	35000	10,77%	42000	12,17%	1,20
Bancos	30000	9,23%	15000	4,35%	0,50	IR a pagar	15000	4,62%	20000	5,80%	1,33
Clientes	100000	30,77%	70000	20,29%	0,70	Impostos a pagar	30000	9,23%	35000	10,14%	1,17
Mercadorias	17000	5,23%	32000	9,28%	1,88
Despesas Antec.	3000	0,92%	3000	0,87%	1,00
Não-circulante						Não-circulante
Clientes	50000	15,38%	40000	11,59%	0,80	Empréstimos	25000	7,69%	20000	5,80%	0,80
Investimentos	40000	12,31%	75000	21,74%	1,88	Financiamentos	20000	6,15%	15000	4,35%	0,75
Terrenos	10000	3,08%	20000	5,80%	2,00
Imóveis	35000	10,77%	50000	14,49%	1,43	Patrimônio Líquido
Móveis e utensílios	30000	9,23%	35000	10,14%	1,17	Capital social	103000	31,69%	123000	35,65%	1,19
Marcas /patentes	3000	0,92%	3000	0,87%	1,00	Reserva de lucros	97000	29,85%	90000	26,09%	0,93
Total	325000	100%	345000	100%	1,06	Total	325000	100%	345000	100,00%	1,06