TG CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

O senhor Amarildo dos Reis é o diretor executivo da empresa “Aço Forte Ltda.”, que atua no ramo industrial.

Tem como sua contadora a sra. Margareth Menezes, uma extrema admiração profissional. Ela prepara

relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar ao senhor Amarildo as melhores

opções de maximização dos resultados. Esta empresa fabrica correntes dentadas para tratores e é tributada

pelo Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a indústria “Sol Nascente Ltda.”

Em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$

85.734,00 com 12% de ICMS mais 10% de IPI. Ao final do mês, vende sua produção para a indústria “Sol

Nascente Ltda.” por R$ 248.339,00 com 12% de ICMS mais 15% de IPI, operação também a prazo.

a recuperar valores a pagar valores Apuração:

ICMS R$ 10.288,08 ICMS R$ 29.800,68 a pagar

IPI R$ 8.573,40 IPI R$ 37.250,85 a pagar

PIS PIS R$ 1.614,20 a pagar

COFINS COFINS R$ 7.450,17 a pagar

Compras a prazo de matérias-primas, em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda.

IPI 10% = R$ 8.573,40

ICMS 12% = R$ 10.288,08

D - Estoque = R$ 75.445,92

D - IPI a recuperar = R$ 8.573,40

D - ICMS a recuperar = R$ 10.822,08

C - Fornecedores = R$ 94.307,40

D - IPI a recolher = R$ 8.573,40

C - IPI a recuperar = R$ 8.573,40

D - ICMS a recolher = R$ 10.288,08

C - ICMS a recuperar = R$ 10.288,08

Venda a prazo da sua produção para a indústria "Sol Nascente Ltda.", ao final do mês.

IPI 15% = R$ 37.250,85

ICMS 12% = R$ 29.800,68

PIS 0,65% = R$ 1.614,20

COFINS 3% = R$ 7.450,17

D - Clientes = R$ 285.589,85

C - Venda de Mercadoria = R$ 285.589,85

D - IPI s/ vendas = R$ 37.250,85

C - IPI a recolher = R$ R$ 37.250,85

D - ICMS s/ vendas = RS 29.800,68

C - ICMS a recolher = RS 29.800,68

Pelo Lucro Presumido

D - PIS s/ vendas = R$ 1.614,20

C - PIS a recolher = R$ 1.614,20

D - COFINS s/ vendas = R$ 7.450,17

C - COFINS a recolher = R$ 7.450,17

75.445,92 8.573,40 8.573,40

10.288,08 10.288,08 94.307,40

8.573,40 37.250,85 10.288,08 29.800,68

28.677,45 19.512,60

285.589,85 285.589,85

37.250,85 29.800,68

1.614,20 1.614,20

7.450,17 7.450,17

Clientes Venda de Mercadoria

IPI s/ vendas ICMS s/ vendas

PIS s/ vendas PIS a recolher

COFINS s/ vendas COFINS a recolher

Estoque IPI a recuperar

ICMS a recuperar Fornecedores

IPI a recolher ICMS a recolher

Vendas Brutas R$ 285.589,85

(-) Impostos R$ 76.115,90

Vendas Líquidas R$ 209.473,95

(-) CMV R$ R$ 75.445,92

Lucro Bruto R$ 134.028,03

a recuperar valores a pagar valores Apuração:

ICMS R$ 10.288,08 ICMS R$ 34.270,78 a pagar

IPI R$ 8.573,40 IPI R$ 37.250,85 a pagar

PIS R$ 1.414,61 PIS R$ 4.097,59 a pagar

COFINS R$ 6.515,78 COFINS R$ 18.873,76 a pagar

Compras a prazo de matérias-primas, em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda.

IPI 10% = 8.573,40

ICMS 12% = 10.288,08

PIS 1,65% = 1.414,61

COFINS 7,6% = 6.515,78

D - Estoque = R$ 67.515,53

D - IPI a recuperar = R$ 8.573,40

D - ICMS a recuperar = R$ 10.288,08

D - PIS a recuperar = R$ 1.414,61

D - COFINS a recuperar = R$ 6.515,78

C - Fornecedores = R$ 94.307,40

D - IPI a recolher = R$ 8.573,40

C - IPI a recuperar = R$ 8.573,40

D - ICMS a recolher = R$ 10.288,08

C - ICMS a recuperar = R$ 10.288,08

D - PIS a recolher = R$ 1.414,61

C - PIS a recuperar = R$ 1.414,61

D - COFINS a recolher = R$ 6.515,78

C - COFINS a recuperar = R$ 6.515,78

Venda a prazo da sua produção para a indústria "Sol Nascente Ltda.", ao final do mês.

IPI 15% = 37.250,85

ICMS 12% = 34.270,78

PIS