Contabilidade Avançada

Apresentação

Ativos e Passivos Fiscais

No balanço patrimonial, o ativo e o passivo fiscais devem ser apresentados separadamente de outros ativos e passivos, e o ativo e o passivo fiscais diferidos devem distinguir-se dos correntes.

O passivo fiscal corrente deve ser classificado no passivo circulante. O ativo ou passivo fiscal diferido deve ser classificado destacadamente no realizável ou exigível a longo prazo e transferido para o circulante no momento apropriado, mas sempre evidenciando tratar-se do item fiscal diferido.

Compensação

A entidade só deve compensar ativo e passivo fiscais se, tendo direito legal para tanto, pretender quita-lo em bases liquidas, ou simultaneamente realizar o ativo e liquida a obrigação.

Despesa ou Receita de Imposto de Renda e da Contribuição Social Sobre o Resultado do Exercício

A despesa ou receita tributário sobre os resultados das atividades ordinárias do exercício deve ser apresentado na demonstração do resultado, em conta destacado após o resultado contábil antes do imposto de renda e da contribuição social, e antes de apurar o lucro liquido ou prejuízo do exercício.

Divulgação e nas Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas

As demonstrações contábeis e/ou as notas explicativas devem conter, quando relevantes, informações evidenciando:

Montante dos impostos correntes e deferidos registrados no resultado, patrimônio liquido, ativo e passivo;

Natureza, fundamento e expectativa de prazo para realização de cada ativo e obrigações fiscais diferidos;

Efeitos no ativo, passivo, resultado e patrimônio liquido decorrente de ajustes por alteração das alíquotas ou por mudança na expectativa de realização ou liquidação dos ativos ou passivos deferidos;

Montante das diferenças temporárias e dos prejuízos fiscais não utilizados para os quais não se reconheceu contabilmente um ativo fiscal diferido, com a indicação do valor dos tributos que não se qualificam para esse reconhecimento;

Conciliação entre o valor debitado ou creditado ao resultado do imposto de renda e contribuição social e o produto do resultado contábil antes do imposto de renda multiplicável pelas alíquotas aplicáveis, divulgando-se também tais alíquotas e suas bases de calculo;

Natureza e montante de ativos cuja base fiscal seja inferior a seu valor contábil.

ATIVIDADES PRÁTICAS

SUPERVISIONADAS

Ciências Contábeis

7ª Série

Contabilidade Avançada I

A atividade prática supervisionada (ATPS) é um procedimento metodológico

de ensino-aprendizagem desenvolvido por meio de um conjunto de etapas

programadas e supervisionadas e que tem por objetivos:

 Favorecer a aprendizagem.

 Estimular a corresponsabilidade do aluno pelo aprendizado eficiente e

eficaz.

 Promover o estudo, a convivência e o trabalho em grupo.

 Desenvolver os estudos independentes, sistemáticos e o autoaprendizado.

 Oferecer diferentes ambientes de aprendizagem.

 Auxiliar no desenvolvimento das competências requeridas pelas Diretrizes

Curriculares Nacionais dos Cursos de Graduação.

 Promover a aplicação da teoria e conceitos para a solução de problemas

práticos relativos à profissão.

 Direcionar o estudante para a busca do raciocínio crítico e a emancipação

intelectual.

Para atingir estes objetivos, a ATPS propõe um desafio e indica os passos a

serem percorridos ao longo do bimestre para a sua solução.

A sua participação nesta proposta é essencial para que adquira as

competências e habilidades requeridas na sua atuação profissional.

Aproveite esta oportunidade de estudar e aprender com desafios da vida

profissional.

AUTORIA

Adilson do Carmo Bassan

Faculdade Anhanguera de Campinas – Unidade 3

Ciências Contábeis - 7ª Série - Contabilidade Avançada I

Adilson do Carmo Bassan

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COMPETÊNCIAS E HABILIDADES

Ao concluir as etapas propostas neste desafio, você terá desenvolvido as competências

e habilidades que constam nas Diretrizes Curriculares Nacionais descritas a seguir.

 Demonstrar visão sistêmica e interdisciplinar da atividade contábil.

 Elaborar pareceres e relatórios que contribuam para o desempenho eficiente e eficaz

de seus usuários, quaisquer que sejam os modelos organizacionais.

 Desenvolver, com motivação e por meio de permanente articulação, a liderança entre

equipes multidisciplinares para a captação de insumos necessários aos controles

técnicos, à geração e disseminação de informações contábeis, com reconhecido nível

de precisão.

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