Contabilidade Avançada I

a) Calcular a remuneração do Juros sobre Capital Próprio:

Capital 250.000,00

(-) Capital a Integralizar (50.000,00)

Reserva de Capital 50.000,00

Reservas de Lucros 105,200,00

JCP= BC X TJLP 355.200,00 x 9% = 31.968,00

b) Contabilizar a remuneração dos Juros sobre Capital Próprio de acordo com a legislação tributária;

D= JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO 31.968,00

C= JCP A PAGAR GAVIÕES 21.738,24

C = JCP A PAGAR CAMISA 5.434,56

C= IRRF s/ JCP GAVIÕES 3.836,16

C= IRRF s/JCP CAMISA 959,04

c) Elaborar o limite de dedutibilidade através do resultado do exercício;

Resultado Contábil 624.529,82

(+) Adições 97.520,00

ALUGUEL 12.000,00

BRINDES 15.000,00

LANCHES 4.800,00

DEPRECIAÇÃO 9.720,00

PCLD 56.000,00

(-) EXCLUSÃO (180.000,00)

RCLD (180.000,00)

(-) COMPENSAÇÕES (162.614,95)

PREJ 2007 (162.614,95)

Resultado Contábil antes PCSLL 379.434,87

PROVISÃO CSLL 34.149,14

d) Elaborar o limite de dedutibilidade através da conta de Lucros Acumulados e Reserva de Lucros;

RL+LA = 105.200,00 + 0,00 = 105.200,00

50% 52.600,00

e) Elaborar a parte A e B e do LALUR (Melhor Opção);

NATUREZA DOS AJUSTES PARTE 1

DATA CONTA/HSTÓRICO TOTAL ADIÇÃO EXCLUSÃO

31/12/2012 CONTA CSLL 32.135,15

PROVISÃO CSLL 32.135,15

31/12/2012 CONTA DESP OPERACIONAIS 97.500,00

ALUGUEL 12.000,00

BRINDES 15.000,00

LANCHES 4.800,00

DEPRECIAÇÃO 9.720,00

PCLD 56.000,00

(-) EXCLUSÃO -180.000,00

RCLD -180.000,00

129.635,15 -180.000,00

RESULTADO DO PERÍODO 560.426,67

(-) ADIÇÕES 129.655,15

CSLL 32.135,15

DESPESAS OPERACIONAIS 97.520,00

(-) EXCLUSÕES -180.000,00

DESPESAS OPERACIONAIS -180.000,00

(-)COMPENSAÇÕES -153.024,55

PREJUÍJO 2007 -153.024,55

LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 357.057,27

CONTA PREJUIJO FISCAL CALENDÁRIO 2007 PARTE 2

DATA HISTÓRICO MÊS DE REF. PARA EFEITO DE CORREÇÃO DÉBITO CRÉDITO V. CORREÇÃO

V A COR C. DEP

31/12/2007 PREJ. 2007 dez/07 350.000,00 350.000,00

31/12/2012 COMP. PREJ. dez/12 153.024,55 196.975,45

f) Calcular o valor a pagar do IRPJ e CSLL em dezembro do ano de 2012. Após e cálculo responder a seguinte pergunta:

Sabendo que até o mês de setembro a empresa já havia recolhido R$ 16.750,00