Demonstraçao Financeira

INTRODUÇÃO

O presente estudo tem como finalidade analisar as demonstrações financeiras da Industrias ROMI S.A. publicadas comparando balanço de 2007 e 2008.

Este desafio dedica-se a elaborar e interpretar os índices financeiros propostos, analisando as contas e envolvendo os métodos de cálculo que consiste em relacionar as contas do balanço, analisando o desempenho econômico-financeiro da empresa.

ANALISE VERTICAL - BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO 2007 2008

R$ A.V. R$ A.V.

CIRCULANTE

CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 189.010,00 14,09% 135.224,00 8,13%

TITULOS MANTIDOS PARA NEGOCIAÇAO 111.512,00 8,31% 53.721,00 3,23%

DUPLICATAS A RECEBER 62.888,00 4,69% 77.463,00 4,66%

VALORES A RECEBER/REPASSE FABR. 223.221,00 16,64% 306.892,00 18,45%

ESTOQUES 285.344,00 17,16% 183.044,00 13,64%

IMPOSTOS E CONTRIBUIÇOES A RECUPER. 17.742,00 1,07% 11.537,00 0,86%

IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB.DIFERIDO 3.243,00 0,20% 2.149,00 0,16%

OUTROS CREDITOS 7.247,00 0,44% 3.479,00 0,26%

TOTAL DO CIRCULANTE 886.876,00 53,33% 786.840,00 58,64%

NÃO CIRCULANTE

DUPLICATAS A RECEBER 1.686,00 0,10% 1.149,00 0,09%

VALORES A RECEBER /REPASSE FABRIC. 479.371,00 28,83% 409.896,00 30,55%

IMPOSTOS DE RENDA E CONTR.SOC.DIF. 9.488,00 0,57% 5.876,00 0,44%

OUTROS CREDITOS 5.405,00 0,33% 2.928,00 0,22%

OUTROS INVESTIMENTOS 3.163,00 0,19% 1.935,00 0,14%

IMOBILIZADO LIQUIDO 252.171,00 15,16% 127.731,00 9,52%

Total do Ativo 1.662.979,00 100% 1.341.737,00 100%

ANALISE VERTICAL - BALANÇO PATRIMONIAL

PASSIVO 2007 2008

R$ A.V. R$ A.V.

CIRCULANTE

FINANCIAMENTOS 26.375,00 1,59% 29.498,00 2,20%

FINANCIAMENTOS /FINAME FABR. 270.028,00 16,24% 192.884,00 14,38%

FORNECEDORES 31.136,00 1,87% 25.193,00 1,88%

SALARIOS E ENCARGOS SOCIAIS 33.845,00 2,04% 35.934,00 2,68%

IMPOST.E CONTR.A RECOLHER 7.357,00 0,44% 8.013,00 0,60%

ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 14.082,00 0,85% 9.702,00 0,72%

DIVIDENDOS E JUROS/CAP.PROP. 11.777,00 0,71% 2.357,00 0,18%

PARTICIPAÇOES A PAGAR 4.500,00 0,27% 4.400,00 0,33%

OUTRAS CONTAS A PAGAR 15.044,00 0,90% 4.524,00 0,34%

TOTAL DO CIRCULANTE 414.144,00 24,90% 312.523,00 23,29%

NÃO CIRCULANTE

FINANCIAMENTOS 68.943,00 4,15% 49.306,00 3,67%

FINANCIAMENTOS/FINAME FABR. 453.323,00 27,26% 348.710,00 25,99%

IMPOSTOS E CONTR.A RECOLHER 3.578,00 0,22% 1.896,00 0,14%

PROVISAO PASSIVO A EVENTUAL 2.073,00 0,12% 1.659,00 0,12%

OUTRAS CONTAS A PAGAR 9.626,00 0,58% 0 0

DESAGIO EM CONTROLADAS 29.513,00 1,77% 4.199,00 0,31%

PARTICIPAÇAO MINORITARIA 2,536,00 0,15% 1.871,00 0,14%

Total do Passivo 567.056,00 34,10% 405.770,00 30,24%

ANALISE HORIZONTAL - DRE

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 2007 2008

R$ A.H. R$ A.H.

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

MERCADO INTERNO 679.099,00 107,25% 728.313,00 100%

MERCADO EXTERNO 82.057,00 132% 108.312,00 100%

MERCADO EXTERNO 761.156,00 109,92% 836.625,00 100%

IMPOSTO INCIDENTE SOBRE VENDAS 129,168,00 109% 140.501,00 100%

RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 631.988,00 110,15% 696.124,00 100%

CUSTOS DOS PROD.E SERVIÇOS VEND. 359.903,00 115,74% 416.550,00 100%

LUCRO BRUTO 272.085,00 102,75% 279.574,00 100%

RECEITAS DESPESAS OPERACIONAIS

VENDAS 59.786,00 110,27% 65.927,00 100%

GERAIS E ADMINISTRATIVAS 45.428,00 140,44% 63.800,00 100%

PESQUISA E DESENVOLVIMENTO 26.340,00 109,21% 28.766,00 100%

HONORARIOS DA ADMINISTRAÇAO 8.025,00 103,15% 8.278,00 100%

TRIBUTARIAS 6.742,00 43,21% 2.913,00 100%

RESULTADO DE EQUIV.PATRIMONIAL 0 0 0 0

OUTRAS RECEITAS OPER.LIQUIDAS 1.031,00 162,27% 1.673,00 100%

TOTAL DAS DESPESAS OPERACIONAIS 145.290,00 115,64% 168.011,00 100%

LUCRO OPER.ANTES DO RESULTADO FIN.

RESULTADO FINANCEIRO

RECEITA FINANCEIRA 30.508,00 121,12% 39.950,00 100%

DESPESA FINANCEIRA 5.048,00 100.26% 5.061,00 100%

VARIAÇAO CAMBIAL ATIVA 3.796,00 283,25% 10.752,00 100%

VARIAÇAO CAMBIAL PASSIVA 6.258,00 117,26% 7.338,00 100%

TOTAL DO RESULTADO FINANCEIRO 27,992,00 126,43% 35.303,00 100%

LUCRO OPERACIONAL 154.717,00 94,93% 146.866,00 100%

IMPOSTO