GESTAO EMPRESARIAL

Demonstração do Fluxo de Caixa e as contribuições da Lei 11.638/07

Balanço Patrimonial; Demonstração do Resultado do Exercício(DRE);

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL);

Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA). Imagine uma pequena, média ou grande empresa. Imagine o quanto de dinheiro é movimentado em um único dia. Isso é denominado de fluxo de caixa. Para tanto, foi criada a Demonstração de Fluxo de Caixa, com a finalidade principal de evidenciar todas as entradas e saídas de disponibilidades das empresas.

É considerada uma grande ferramenta empresarial, pois permite que as empresas demonstrem todas as suas operações financeiras realizadas, possibilitando melhores análises e decisões quanto à aplicação de todos os recursos financeiros disponíveis.

O Internacional Accounting Standards Committee – IASC, órgão normatizador mundial da contabilidade, através da NIC 7 - Norma Internacional de Contabilidade, que foi revisada em 1992, evidencia que a DFC:

[...]proporciona informações que habilitam os usuários a avaliar as mudanças nos ativos líquidos de uma empresa, sua estrutura financeira (inclusive sua liquidez e solvência) e sua habilidade para afetar as importâncias e prazos dos fluxos de caixa (CONSIDERAÇÕES..., p.3).

Iudícibus e Marion (2002, p. 220) afirmam que a DFC “demonstra a origem e a aplicação de todo o dinheiro que transitou pelo caixa em um determinado período e o resultado desse fluxo”, sendo que o termo caixa engloba todo o disponível da entidade.

Sobre esta DFC, é importante dizer que esta demonstração é um instrumento muito utilizado pela contabilidade no sentido de expor a situação de todos os recursos monetários presentes e futuros da entidade e passou, a partir de 28 de Dezembro de 2007, com a publicação da Lei 11.638, a ser considerada relatório contábil obrigatório.

Analise a importância da Demonstração do Fluxo de Caixa para as empresas de acordo com o vídeo, abaixo:

A estrutura da Demonstração do Fluxo de Caixa divide-se, basicamente, no conjunto de entradas e saídas de caixa ou equivalente de caixa (bancos, investimentos de altíssima liquidez, etc.).

Entre as entradas podemos relacionar:

• Recebimento de clientes;

• Recebimento de juros;

• Desconto de duplicatas;

• Empréstimos;

• Vendas de imobilizados;

• Etc.

Entre as saídas podemos relacionar:

• Pagamentos a fornecedores;

• Pagamentos de impostos;

• Pagamentos de salários;

• Pagamentos