Trabalho Unopar 3 Semestre 2013 Admistração

1 INTRODUÇÃO

O trabalho foi desenvolvido referente às finanças empresariais que nos mostra sua importância nos meios da administração, economia e a contabilidade.

As finanças empresariais é a disciplina que trata dos assuntos relacionados à administração das finanças de empresas e organizações, é uma ferramenta ou técnica utilizada para controlar da forma mais eficaz no que se desrespeito à concessão de crédito para clientes, planejamento, análise de investimento

e de melhores meios para obtenção de recursos para financiar operações e atividades da empresa, visando sempre o desenvolvimento, evitando assim gastos desnecessários, enfim observando os melhores caminhos para condução financeira da empresa.

2 DESENVOLVIMENTO

2.1- PLANEJAMENTO FINANCEIRO

Um processo racional de administrar sua renda, seus investimentos, seu patrimônio, despesas, dividas, significa traçar o seu futuro com antecedência e organizar as atividades e os esforços individuais e de grupo de trabalho para consecução dos objetivos. O planejamento financeiro envolve a gestão dos assuntos financeiros de uma empresa ou um individuo.

2.1.1 Características e fundamentos

O planejamento financeiro tem como processo de estimar as exigências de fundos   de um negócio e determinar as fontes de fundos são uma parte importante do planejamento financeiro. Ele leva em considerações o crescimento, o desempenho dos investimentos, e os requisitos de fundos para o negócio durante um determinado tempo, ele fornece um plano detalhado de ação para reduzir a incerteza e par a direção correta de esforços individuais e coletivos.

Enfim o planejamento financeiro objetiva tornar realidade os sonhos, desejos e objetivos de muitas pessoas.

2.2 DEMONSTRATIVOS ORÇAMENTÁRIOS

Segue abaixo demonstrativo do resultado do exercício projetado e fluxo do caixa projetado que são enquadrados como demonstrativos orçamentários.

2.2.1 Demonstrativo do resultado do exercício projetado

A demonstração do resultado tem como o objetivo principal apresentar de forma vertical resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num determinado período, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas o principio contábil do regime de competência. A demonstração do resultado do exercício, oferece uma síntese financeira dos resultados operacionais e não operacionais de uma empresa em certo periodo. Embora sejam elaboradas anualmente para fins de legais divulgação, em geral são feitas mensalmente para fins administrativo e trimestralmente para fins fiscais.

2.2.1.1 Modelo da demonstração do resultado do exercício

• Receita operacional bruta

• Vendas de produtos

• Vendas de mercadorias

• Prestações de serviços

• (-) Deduções e abatimentos da receita bruta

• Devoluções de vendas

• Impostos e contribuições incidentes sobre vendas

• (=) Receita operacional líquida

• (-) Custos das vendas

• Custos dos produtos vendidos

• Custos de mercadorias

• Custos dos serviços prestados

• (=) Lucro ( ou margem ou resultado) operacional bruto

• (-) Despesas operacionais

• Despesas com vendas

• Despesas administrativas

• Despesas tributária

• Amortizações e depreciações

• Outras despesas operacionais

• (=) Resultado operacional ou EBIT

• (-) Despesas financeiras líquidas

• Despesas financeiras

• (-) Receitas financeiras

• Variações monetárias e cambiais passivas

• Outras receitas e despesas operacionais

• (+) Receitas financeiras

• (=) Lucro (resultado) líquido operacional ou lucro líquido antes do imposto de renda e da contribuição social e sobre o lucro

• (-) Despesas não- operacionais

• (+) Receitas não- operacionais

• (=) Lucro antes da provisão para imposto de renda e contribuição social

• (-) Provisão para imposto de renda e contribuição social sobre o lucro

• (=) Lucro líquido após provisão para imposto de renda e contribuição social e antes das participações

• (-) Despesas

• Participações de administradores

• Empregados

• Debêntures

• Partes beneficiárias

• Contribuições estatutárias

(=) Lucro (ou prejuízo) líquido do exercício.

2.2.2 Fluxo de caixa projetado

É a previsão de entradas e saídas de recursos monetários, por um determinado período. Essa previsão deve ser feita com base nos dados levantados nas projeções econômico-financeiras atuais da empresa, levando, porém em consideração a memória de dados que respaldará essa mesma previsão. Enfim podemos afirmar que fluxo de caixa é a demonstração visual das receitas e despesas distribuídas pela linha do tempo futuro.

2.3 A NECESSIDADE DE SE CRUZAR O PLANEJAMENTO COM A EXECUÇÃO REAL E SUAS MEDIDAS CORRETIVAS

A necessidade de se comparar o planejamento com a execução é justamente evitar que as atividades não condizem com o que foi planejado.

A isto se nomeia controle. É fundamental para que consiga atingir