Ana Valeria Da Silva Sousa

Período de Apuração

Considerar dezembro/13 como mês para cálculo, realizando o

comparativo Lucro Real versus Lucro Presumido de forma anual.

c) Faturamento

A empresa obteve um faturamento anual no montante de R$ 450.500,00,

distribuído entre as atividades empresariais da seguinte forma:

Venda de mercadorias: R$ 287.000,00

Prestação de serviços: R$ 163.500,00.

d) Outros Aspectos Tributários

Desconsiderar incidência tributária do ICMS e ISS sobre as operações e

comparativos.

Considerar como percentual médio de aproveitamento do crédito do PIS

e da COFINS em 23%.

e) Prejuízos Fiscais

No levantamento das informações junto ao livro LALUR notou-se a

existência de prejuízos anteriores devidamente escriturados na parte “B” no

montante de R$ 65.900,00.

f) Dados do Balanço Patrimonial Findo em 2013

A empresa obteve um lucro contábil no exercício de R$ 73.360,20.

No mesmo período, a empresa teve as seguintes despesas e receitas

contabilizadas entre suas contas de resultado na apuração do lucro contábil:

• Multa de Trânsito: R$ 189,20

• Receita de Equivalência Patrimonial: R$

5.400,00

• Outras Receitas Financeiras (sujeitas à tributação do IRPJ

e CSLL): R$ 1.220,00.

Ciências Contábeis

ATIVIDADE:

Nesta produção textual, vocês irão realizar uma prestação de serviços

de consultoria empresarial para a empresa EURO AUTOMAÇÃO INDUSTRIAL

LTDA.

Os diretores da empresa EURO, necessitando de informações

tributárias, contábeis e gerenciais, contrataram a empresa de vocês para

prestarem serviços de consultoria empresarial e emitirem ao final um relatório

com os resultados do trabalho visando atender todas as solicitações da

empresa.

Esta atividade não deve ter respostas pontuais para cada questão, mas

um texto explicando e demonstrando de forma detalhada cada um dos pontos

solicitados com base nas informações colhidas na empresa. Os serviços

solicitados são:

a) Durante a realização do levantamento dos dados para a elaboração

do planejamento tributário verificou-se que na estrutura da Demonstração do

Resultado do Exercício findo em 2013, existe de um grupo denominado

“Receitas Não Operacionais” onde está contabilizada a Receita com

Equivalência Patrimonial.

Dúvida: esta estrutura da DRE está correta, ou temos alguma outra

regra (norma) a seguir? Quais seriam as orientações de vocês para a empresa.

b) A empresa está diante de uma difícil decisão em termos gerenciais, e

necessita de um planejamento tributário, visando reduzir o ônus tributário o que

consequentemente influenciará o fluxo financeiro.

Dúvida: depois das análises feitas por vocês, qual é o melhor regime de

tributação para o enquadramento da empresa? Justifique o porquê e

explicando quais seriam os reflexos gerados por esta forma de enquadramento

para a empresa.

Ciências Contábeis

Obs.: