Areas De Atuação

SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CIÊNCIAS CONTÁBEIS / BACHARELADO

ALBERTO CARLOS CARDOSO RIBEIRO

CARLOS ANDRÉ TOLENTINO

ETELVINO SANTANA DA SILVA NETO

EUGÊNIO MACARIUS SILVA SANTOS

PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

ROTINAS TRABALHISTAS E CONTABILIZAÇÃO – 2º SEMESTRE

Espinosa

2011

ALBERTO CARLOS CARDOSO RIBEIRO

CARLOS ANDRÉ TOLENTINO

ETELVINO SANTANA DA SILVA NETO

EUGÊNIO MACARIUS SILVA SANTOS

PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

ROTINAS TRABALHISTAS E CONTABILIZAÇÃO – 2º SEMESTRE

Trabalho apresentado ao Curso Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para as disciplinas Legislação e Prática Trabalhista, Contabilidade Introdutória, Cenários Econômicos, Matemática Financeira I e Psicologia Organizacional.

Profs. Equipe de Professores do 2º semestre

Espinosa

2011

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO .......................................................................................... 04

2. DESENVOLVIMENTO ............................................................................. 05

3. PREPARAÇÃO DO RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO ................ 06

4. CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO ................................ 07

5. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 31/07/2011 .......................................... 08

6. FINANCIAMENTO DE MÁQUINAS ......................................................... 09

7. REGIONALIZANDO ................................................................................. 10

8. CONCLUSÃO............................................................................................ 11

9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ........................................................ 12

PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

ROTINAS TRABALHISTAS E CONTABILIZAÇÃO – 2º SEMESTRE

1. INTRODUÇÃO

A partir das informações da Folha de Pagamento da empresa WD Mídia Comunicação Digital Ltda, dos Balancetes de Verificação de 31/07/2011 e dos lançamentos apresentados nos Livros Diário e Razão, passamos a abordar os resultados da Contabilização do Resumo da Folha de Pagamento entendendo melhor os direitos e deveres dos empregados e patrões; descrevendo ainda as questões da cultura e clima organizacional e sua relevância para uma boa relação que envolve empresa e trabalhador, sempre buscando um bom desempenho individual e coletivo dentro da organização.

É objetivo ainda deste trabalho, observar o processo contábil, evidenciando os lançamentos contábeis que vão demonstrar em números representados pelas contas da empresa; desenvolver estudos das taxas de juros, que é importante para a empresa no que diz respeito a empréstimos a pagar; e por fim conhecer um pouco e desenvolver um texto sobre o mercado regional, analisando sua estrutura e a viabilidade para se abrir ou não uma empresa levando em conta seu seguimento e demanda apresentada.

2. DESENVOLVIMENTO

A empresa WD Mídia Comunicação Digital Ltda, atua na prestação de serviços de websites, tendo especificamente especializado no desenvolvimento e manutenção de websites, desempenha suas atividades contendo em seu quadro de funcionários sete colaboradores ocupando cargos diferenciados e com salários em conformidade com suas funções desempenhadas.

Na composição do quadro social da empresa os colaboradores têm algumas características gerais comuns: são mensalistas, não utilizam do serviços de vale-transporte e também não tiveram na mesma semana duas faltas. Também trabalham em horário comercial, e não recebem adicional noturno, nem mesmo quando trabalham em horas extras.

Informações são coletadas referentes ao mês de julho/2011 sobre os colaboradores do departamento de serviços da empresa WD Mídia Comunicação Digital Ltda.

Ao final do trabalho apresentamos através de um estudo de análise de Mercado, verificar a existência da prestação de serviços de websites em nossa região, onde tivemos a oportunidade de conhecer uma empresa de criação e manutenção de tal serviço, a GBISHOP. A referida empresa tem sua sede na cidade de Guanambi-BA, que oferece serviços de manutenção e registro de empresas na internet, com criação de suas respectivas lojas virtuais gratuitamente, cobrando para este serviço apenas uma taxa anual de domínio e hospedagens.

3. PREPARAÇÃO DO RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO

EMPRESA: WD MIDIA COMUNICAÇÃO DIGITAL LTDA

Resumo da Folha de Pagamento - Julho/2011

Departamento de Serviços da Empresa

Empregado Proventos

Código Nome Função Salário H.Extras 50% RSR HE Insalubrid. Periculosid. Comissões RSR comissões Salário Família Soma

10101 Paulo M. da Cosata Webdesing R$ 2.600,00 0% - R$ 2.600,00

10101 Gisle Otis Nogueira Webdesing R$ 2.600,00 3-100% R$ 70,90 R$ 2.670,90

10202 Jéssica Contino Auxiliar R$ 750,00 8-50% R$ 40,90 R$ 20,74 R$ 811,64

10301 Marcelo Menck Auxiliar R$ 750,00 0% - R$ 750,00

10302 Pedro H.e Bortoluzzi Sup. Técnico R$ 1.450,00 0% R$ 1.450,00

10401 Fernando Cazzaro Arte Finalista R$ 1.550,00 7-50% R$ 73,97 - R$ 1.623,97

10402 Thiago B. Gonçalves Assistente R$ 1.150,00 4-50% 12-100% 31,36 125,45 - R$ 1.306,81

Totalização R$ 10.850,00 R$ 20,74 R$ 11.213,32

Empregado Descontos Encargos

Codigo Nome Função Remuneração INSS IRRF Faltas Soma Líquido INSS FGTS Soma

10101 Paulo M. da Cosata Webdesing R$ 2.600,00 R$ 286,00 R$ 7,62 R$ 173,33 R$ 466,95 R$ 2.133,05 R$ 458,33 R$ 194,13 R$ 844,47

10101 Gisle Otis Nogueira Webdesing R$ 2.670,90 R$ 293,80 R$ 62,98 R$ 356,78 R$ 2.314,12 R$ 534,18 R$ 213,67 R$ 929,47

10202 Jéssica Contino Auxiliar R$ 811,64 R$ 63,27 R$ 25,00 R$ 88,27 R$ 723,37 R$ 157,33 R$ 62,93 R$ 273,74

10301 Marcelo Menck Auxiliar R$ 750,00 R$ 60,00 R$ 60,00 R$ 690,00 R$ 150,00 R$ 60,00 R$ 261,00

10302 Pedro Henrique Bortoluzzi Suporte Técnico R$ 1.450,00 R$ 130,50 R$ 130,50 R$ 1.319,50 R$ 290,00 R$ 116,00 R$ 504,60

10401 Fernando Cazzaro Arte Finalista R$ 1.623,97 R$ 146,15 R$ 146,15 R$ 1.477,82 R$ 324,79 R$ 129,92 R$ 565,14

10402 Thiago B. Gonçalves Assistente R$ 1.306,81 R$ 117,61 R$ 115,00 R$ 232,61 R$ 1.074,20 R$ 238,36 R$ 95,34 R$ 414,74

Totalização R$ 11.213,32 R$ 1.097,33 R$ 70,60 R$ 313,33 R$ 1.481,26 R$ 9.732,06 R$ .180,00 R$ 871,99 R$ 3.793,16

4. CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO

Os fatos contábeis gerados pela folha de pagamento calculada no item 3, foram lançados no formato Livro Diário e Livro Razão. Foram realizados os lançamentos completos, conforme apresentado no Livro Contabilidade Introdutória, páginas 74 a 77.

Quadro 1. Livro Diário

Livro-diário

Espinosa, 31, de julho de 2011

Data Conta Devedora Conta Credora Histórico Valor

31/10/2011 Salários e ordenados Salários e ordenados a pagar Folha de pagamento a ser pago 11.213,32

31/10/2011 INSS INSS a Recolher INSS / Folha Pagto 9.732,06

31/10/2011 INSS INSS a recolher INSS / Patronal 2,180,00

31/10/2011 IRRF IRRF a recolher IRRF/Patronal 70,60

31/10/2011 FGTS FGTS a recolher FGTS / Patronal 871,99

Quadro 2. Livro Razão

Grupo: 1.1 Circulante Conta: 1.1.1.1 Caixa

Subgrupo: 1.1.1 Disponibilidades Subconta:

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

31/10/11 Caixa R$ 750,32 D

31/10/11 Bancos conta Movimento R$ 9.876,44 D

31/10/11 Conta a Receber R$ 12.350,00 D

31/10/11 Veículos de Uso R$ 36.000,00 D

31/10/11 Computadores e Periféricos R$ 42.600,00 D

31/10/11 Depreciação Acumulada R$ 25.840,50 C

31/10/11 Fornecedores R$ 5.310,00 C

31/10/11 Impostos a recolher R$ 24.067,97 C

31/10/11 Emprést. e Financiamentos R$ 21.000,00 C

31/10/11 Capital Social R$ 15.000,00 C

31/10/11 Receita / Prest. de Serviços R$ 64.320,00 C

31/10/11 Folha de pagto a ser pago R$ 11.213,32 D

31/10/11 INSS / Folha Pagto R$ 9.732,06 D

31/10/11 INSS / Patronal R$ 2,180,00 D

31/10/11 IRRF/Patronal R$ 70,60 D

31/10/11 FGTS / Patronal R$ 871,99 D

31/10/11 Custos e Vendas R$ 21.960,60 D

31/10/11 Despesas Administrativas R$ 7.933,14 D

Total R$ 155.538,47 R$155.538,47

5. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 31/07/2011

Tomando como base o Balancete de Verificação de 31/07/2011, antes da folha de pagamento, apresentado de acordo a orientação para este trabalho e considerando os lançamentos contábeis apresentados nesta Folha de Pagamento referente a julho/2011, foi elaborado um novo Balancete de Verificação final de 31/07/2011.

Balancete de Verificação Final de 31/07/2011

WD Mídia Comunicação Digital Ltda

Conta Débito Crédito

Caixa R$ 750,32

Bancos conta Movimento R$ 9.876,44

Conta a Receber R$ 12.350,00

Veículos de Uso R$ 36.000,00

Folha de Pagamento a ser pago R$ 11.213,32

INSS / Patronal R$ 2.180,00

FGTS / Patronal R$ 871,99

IRRF/Patronal R$ 70,60

INSS / Folha de pagamento R$ 9.732,06

Impostos a recolher R$ 24.067,97

Computadores e Periféricos R$ 42.600,00

Depreciação Acumulada R$ 25.840,50

Fornecedores R$ 5.310,00

Empréstimos e Financiamentos R$ 21.000,00

Capital Social R$ 15.000,00

Receita / Prestação de Serviços R$ 64.320,00

Custos e Vendas R$ 21.960,60

Despesas Administrativas R$ 7.933,14

Totais R$ 155.538,47 R$ 155.538,47

6. FINANCIAMENTO DE MÁQUINAS

Conforme Balancete de Verificação de 31/07/2011 elaborado no item 3, a empresa tem uma dívida referente a empréstimos e financiamentos. A maior parte deste valor, R$ 17.000,00, é referente ao financiamento de computadores e periféricos utilizados na atividade da empresa. Este financiamento foi obtido junto ao banco de Fomento de Serviços com as seguintes características:

• Valor do financiamento: R$ 17.000,00;

• Prazo para pagamento: 5 anos;

• Taxa de juros: 1,5% ao mês

• Capitalização: mensal

A partir dos dados apresentados, foi calculado a demonstrado em uma planilha / tabela, os juros deste financiamento, considerando que a aquisição será feita de uma vez só no final do prazo daqui há 5 anos, em 31/07/2016.

Apresentação dos Cálculos:

Resolução: J=C(1. i)n

M= ?

C = 17.000,00

n = 5 anos = 60 meses

i = 1,5% ao mês

M = 17.000,00

M = 17.000,00 (1.0,015)60

M = 17.000,00 (1,015)60

M= 17.000 . 2,443220 = 41.534,74

Capital Prazo taxa Montante

17.000,00 60 meses 1,5% a.m 41.534,74

Daqui a 5 anos a quitação será feita com um valor de R$ 41.534,74.

7. REGIONALIZANDO

Analisando a empresa de criação e manutenção de web sites GBISHOP, sediada na cidade de Guanambi-BA, foi possível verificar que esse serviço ainda é relativamente escasso, uma vez que as empresas preferem contatos mais pessoais com seus clientes, bem como negociação mais flexível, o que ainda é uma característica das cidades de pequeno/médio porte, como esta que foi citada.

A empresa GBISHOP registra as empresas na internet e cria suas respectivas lojas virtuais gratuitamente, e em contrapartida recebe uma taxa anual de domínio e hospedagem referente à R$150,00.

Portanto, na região ainda não possuem muitas empresas que se dedicam exclusivamente a esse tipo de serviço, sendo este realizado na maioria das vezes como atividade secundária por técnicos e revendedores de produtos de informática.

8. CONCLUSÃO

Após a finalização de estudo para realização desse trabalho, podemos observar a importância do processo contábil para uma organização empresarial, observando como seria difícil imaginar como uma empresa, independente da sua complexidade, precisa encontrar formas de gerir seus negócios para cumprir com seus compromissos trabalhistas e fiscais através do uso do processo contábil. A empresa para funcionar bem é preciso que sua gestão tenha conhecimento do mercado que o cerca, saber em qual escala deve produzir e qual público quer atingir.

A análise das possíveis deficiências procedimentais e/ou irregularidades empresariais, em especial no que tange a descrição dos registros de empregados e documentos, registro de ponto e jornada de trabalho, folha de pagamento e não pagamento a maior de verbas trabalhistas, INSS, FGTS, segurança de medicina de trabalho, estabilidades, rescisões de contrato de trabalho, orientação para o não enquadramento de multas decorrentes de infrações legais, fazem parte dos lançamentos dos fatos contábeis gerados pela folha de pagamento. Apresentação de soluções trabalhistas e apontamento dos lançamentos dos elementos contábeis no Balancete de Verificação, constando a identificação da Entidade; data a que se referem; a abrangência; Identificação das contas e respectivos grupos; Saldos das contas, indicando se devedores ou credores; Soma dos saldos Devedores e Credores.

No que se refere ao clima e a cultura de uma empresa destacamos como esse fator pode influenciar no desempenho dos empregados, que com sua satisfação apresentam melhores rendimentos e conseqüentemente aumentam a produtividade, repercutindo positivamente no resultado da organização.

Para se concluir esse estudo, podemos acrescentar que o processo contábil é a fábrica da contabilidade atrelada a uma gestão de conhecimento, podendo assim apresentar a confirmação e crescimento para as empresas.

9. REFERÊNCIAS

COSTA, José Manoel da. Legislação e prática trabalhista: ciências contábeis II / José Manoel da costa. – São Paulo: Pearson Prentic Hall, 2009.

ELEGENNI, Sara Maria de Melo. Psicologia organizacional: ciências contábeis / Sara Maria de Melo Elgenneni. – São Paulo : Pearson Prentice Hall, 2010.

GASPAROTTE, Valquíria . Cenários econômicos: ciências contábeis / Valquíria Gasparotte. – São Paulo: Pearson Prentic Hall, 2009.

SAMPAIO, Helenara Regina. Matemática financeira I : ciências contábeis II/ Helenara Regina Sampaio. – São Paulo : Pearson Prentic Hall, 2010.