Contabilidade Avançada I

A empresa Praticom Tecnologia S/A, sociedade anônima de capital fechado, foiconstituída em janeiro de 2008 e atua no segmento de desenvolvimento de sistemas web; oprincipal produto é um software para força de vendas. É uma empresa de sucesso, que geraem média 20% de lucro líquido anual. Seu principal acionista e diretor executivo, Sr. José daSilva, interessado em crescer pelo menos 15% no de 2012, pretende comprar uma nova empresa e atuar em um novo segmento, que é o de softwares para escritórios contábeis (pacotes com os módulos escrita fiscal, contabilidade, folha de pagamento e gestãofinanceira).

Desse interesse surgiu o namoro com a Future Sistemas Ltda., empresa iniciante noramo (constituída em janeiro de 2011), mas que possui um software muito bem aceito nomercado; o capital social da Future Sistemas é de propriedade de dois sócios, em partesiguais. A Praticom Tecnologia ofereceu investir R$ 80.000,00 na Future Sistemas e tornar-se a sócia majoritária. A proposta foi aceita pelos sócios da Future Sistemas.

Agora, os sócios dessas organizações querem saber como o Balanço Patrimonial e aDemonstração do Resultado do Exercício, serão apresentados, em função das operações queocorrerão entre as duas empresas. Cumprindo esse desafio, os alunos e futuros consultores contábeis do Grupo Praticom Future poderão praticar os conceitos e os resultados com operações entre empresas, visualizando como as demonstrações financeiras são consolidadas.

Relatórios Contábeis da Future Sistemas Ltda. antes do Investimento.

DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCICIO FUTURE SISTEMAS LTDA

EM 31/12/2011

(=) RECEITA BRUTA DAS VENDAS 592.426,00

(+) Vendas de Serviços 592.426,00

(=) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS -27.939,00

(-) PIS sobre Vendas -4.183,00

(-) COFINS sobre Vendas -19.268,00

(-) ISS sobre Vendas -4.488,00

(=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 564.487,00

(=) CUSTOS OPERACIONAIS -320.261,00

(-) Custos das Mercadorias Vendidas -320.261,00

(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO 244.226,00

(=) DESPESAS (RECEITAS) OPERACIONAIS -219.758,00

(-) Com Vendas -26.146,00

(-) Gerais e Administrativas -182.238,00

(-) Financeiras. Líquidas -11.374,00

( = ) RESULTADO ANTES DO IRPJ/CSLL 24.468,00

(-) Provisão para o IRPJ -1.631,00

(-) Provisão para o CSLL -978,00

(=) RESULTADO LÍQUIDO ANTES DA PARTC. DOS ADMINISTRADORES 21.859,00

BALANÇO PATRIMONIAL FUTURE(INVESTIDA) ANTES DO INVESTIMENTO

EM 31/12/2011

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE 49.913,00 CIRCULANTE 33.603,00

Caixa e Bancos 11.612,00 Financiamentos 8.682,00

Aplicações Financeiras 3.087,00 Fornecedores de Serviços e Produtos 3.130,00

Contas a Receber de Clientes 27.684 Salários e Encargos Sociais a Recolher 10.601

Impostos a Recuperar 1.218,00 Impostos e Contribuições Sociais a Recolher 5.401,00

Adiantamento a Funcionários 380,00

Demais Contas a Pagar 5.789,00

Despesas do Exercício Seguinte 5.932,00 NÃO CIRCULANTE 25.247,00

Exigível a Longo Prazo 25.247,00

Parte Relacionada a Pagar 12.000,00

Adiantamento a Clientes 13.247,00

PATRIMONIO LIQUIDO 91.859,00

NÃO CIRCULANTE 100.797,00 Capital Social 70.000,00

Permanente 100.797,00 Reservas de Lucro 21.859,00

Imobilizado 122.923,00

Depreciação Acumulada -22.126,00

(=) TOTAL DO ATIVO 150.709,00 (=) TOTAL DO PASSIVO 150.709,00

Relatórios Contábeis da Praticom Tecnologia S/A antes do investimento

DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCICIO PRATICOM TÉCNOLOGIA S.A

EM 31/12/2011

(=) RECEITA BRUTA DAS VENDAS 1.550.000,00

(+) Vendas de Serviços 1.550.000,00

(=) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS -166.498,00

(-) Impostos e Contribuições sobre as Vendas -166.498,00

(=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 1.383.502,00

(=) CUSTOS OPERACIONAIS -614.294,00

(-) Custos das Mercadorias Vendidas -614.294,00

(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO 769.208,00

(=) DESPESAS (RECEITAS) OPERACIONAIS -108.286,00

(-) Despesas Serviços Profissionais Prestados -64.950,00

(-) Despesas Gerais e Administrativas -76.690,00

(+) Outras Receitas Operacionais 36.131,00

(-) Perdas com Vendas não recebidas -2.777,00

(=) RESULTADO OPERACIONAL 660.922,00

(=) RESULTADO FINANCEIRO -285.613,00

(-) Despesa Financeira -285.613,00

( = ) RESULTADO ANTES DO IRPJ/CSLL 375.309,00

(-) Provisão para o IRPJ -65.796,00

(-) Provisão para o CSLL -32.327,00

(=) RESULTADO LÍQUIDO ANTES DA PARTC.