Contabilidade Tributária

FACULDADE ANHANGUERA DE RONDONÓPOLIS - FAR

CIÊNCIAS CONTÁBEIS – 6º SEMESTRE

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS – ATPS

RONDONÓPOLIS – MT

2013

SIMONE RACHEL SANTOS VASCONCELOS RA: 2547450469

WESLEY GOMES DA SILVA RA: 1136332821

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS – ATPS

ATPS apresentado como requisito parcial na avaliação da disciplina Contabilidade Tributária, do curso de Ciências Contábeis, da Faculdade Anhanguera de Rondonópolis – FAR.

Professora: Prof.ª. Vladimir

RONDONÓPOLIS

2013

ETAPA 1: Principais Funções e Atividades da Contabilidade Tributária; Principais Funções do Planejamento Financeiro/Tributário.

Apresentação da empresa

A empresa Infotec Produtos de Informática Ltda Me, registrada na JUCEMAT sob o CNPJ de n° 00.000.000/0000-00 e com Inscrição Estadual de n° 00.000.000-0 estabelecida neta cidade de Rondonópolis – MT, com predominância no mercado sob o CNAE de n° 4751-2/01 (comércio varejista especializado de equipamentos e suprimentos de informática), 4751-2/02 (recarga de cartuchos para equipamentos de informática) e 6209-1/00 (suporte técnico, manutenção e outros serviços em tecnologia da informação), optante pelo Simples Nacional, assim tendo o seu regime estimativa simplificado para recolhimento do ICMS (art. 87 – J – 6 e seguintes do RICMS), vêm através deste apresentar um de seus produtos comercializados incluindo seus custos desde a aquisição até a revenda.

Produto: Mouse (NCM: 8471.60.53)

Descrição Quantidade Valor unitário Valor total

Compra no mês 1.000 (Hum mil) - -

Venda no mês 980 (Novecentos e oitenta) - -

Preço de compra 1 (um) 18,00

Preço de venda 1 (um) 35,29

Valor das despesas comercias 1 (um) 2,12

Valor das despesas administrativas 1 (um) 1,76

Valor das despesas financeiras 1 (um) 1,06

Mark Up

Preço de Venda 100,00%

Despesas comerciais 6,00%

Despesas administrativas 5,00%

Despesas financeiras 3,00%

Lucro antes dos impostos 35,00%

Total (CTV) Custo Total Venda 49,00%

MKD = (PV - CTV) / 100

MKD = (100 – 49, 00) / 100

MKD = 51, 00 / 100

MKD = 0,51

O custo do produto é de R$ 18,00 / 0,51 = R$ 35,29 o preço do produto antes de fazer o recolhimento dos impostos, mediante a 1ª etapa da ATPS.

ETAPA 2: Escrituração Fiscal e Contabilização dos Tributos Indiretos ISS, ICMS e IPI; Folha de Pagamento – Critérios para Cálculo e Contabilização dos Encargos Sociais e Provisões para Férias e 13º Salário.

Os produtos que se encontram no anexo XIV serão cobrados de forma que resulte em carga tributária equivalente aquela apurada pelo CNAE em que estiver enquadrado o destinatário (Art. 2° do anexo XIV do RICMS/MT). E de acordo com o anexo XVI do RICMS/MT os estabelecimento que estão enquadrados com o CNAE de n° 4751-2/01 (comércio varejista especializado de equipamentos e suprimentos de informática), 4751-2/02 (recarga de cartuchos para equipamentos de informática) serão efetuado a cobraça do ICMS com o percentual de 7% mediante a NFe na aquisição do produto. O pagamento do ICMS por estimativa simplificado será lançada no mês subsequente para o pagamento ser efetuado no dia 20 (vinte) do segundo mês subsequente a aquisição do produto.

Apuração do ICMS

1.000 X 18 = 18.000,00

R$ 18.000,00 X 7% = R$ 1.260,00

Receita de Vendas

R$ 35,29 X 980 = R$ 34.584,20

CMV

CMV = EI + C – EF

CMV = 0 + 18.000,00 – 705,80

CMV = 17.294,20

DRE

Receita de Vendas R$ 34.584,20

(-) ICMS estimativa simplificada R$ 1.260,00

(=) Receita operacional liquida R$ 33.324,20

(-) Custo de mercadorias vendidas (R$ 17.294,20)

(=) Lucro Operacional Bruto R$ 16.030,00

(-) Despesas Comerciais (R$ 2.075,05)

(-) Despesas Administrativas (R$ 1.729,21)

(-) Despesas Financeiras (R$ 1.037,53)

(=) Lucro Operacional Liquido R$ 11.188,21

Folha de Pagamento

A folha de pagamento é um documento de emissão obrigatória para efeito de fiscalização trabalhista e previdenciária. Para sua elaboração não existe modelo oficial, podendo ser adotados critérios que melhor atendam aos interesses de cada empresa, observadas as informações que legalmente deve conter. O salário é a contraprestação devida ao empregado pela prestação de serviços, em decorrência do contrato de trabalho. A remuneração é a soma do salário contratual estipulado (mensal, por horam por tarefa e etc.), com outras vantagens percebidas na vigência do