Contabilidade Tributária

02 – Assinale “V” Verdadeiro ou “F” Falso, justificando as respostas FALSAS: (4,0)

( ) 1 – O IOF está contemplado no SIMPLES NACIONAL;

( ) 2 – O pagamento do IRPJ e CSLL pela apuração por estimativa mensal, poderá ser suspenso ou reduzido, apurando-se no período pagamentos feitos a maior que no Lucro Real;

( ) 3 – Para determinação do Lucro Real, poderá excluído da base de cálculo o valor da depreciação do ativo imobilizado;

( ) 4 – São exemplos de adições ao Lucro Real, para determinação da base de cálculo do IRPJ e CSLL, as despesas com brindes;

( ) 5 – Na apuração trimestral de Lucro Real, cujo valor do IRPJ calculado foi de R$ 2.500,00 poderemos pagar o imposto em três quotas;

( ) 6 – Os tributos IRPJ e CSLL são de competência dos Estados;

( ) 7 – A possibilidade de majoração de tributo para períodos passados é possível em virtude da anterioridade da Lei;

( ) 8 – A obrigação tributária acessória será convertida em obrigação principal pelo não cumprimento daquela;

( ) 9 – O crédito tributário poderá ser excluído através de moratória;

( ) 10 – Pessoas que prestam serviços de profissão regulamentada como, contador, advogado podem aderir ao simples Nacional;

02 – Uma das opções do pagamento dos impostos no LUCRO REAL é o pagamento mensal por estimativa, calculados sobre o Faturamento. Ao final do ano a empresa deve apurar o lucro real, calculando os valores efetivos de IRPJ e CSLL a recolher ou a compensar, então:

Uma empresa comercial pagou durante o exercício social de 2012 os impostos IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, no final do ano de 2012, teve os seguintes dados para apuração do Lucro Real Anual: (2,0)

Lucro Real Anual Apurado em 2012 R$ 310.000,00

Irpj pago por estimativa em 2012 R$ 48.000,00

CSLL pago por estimativa em 2012 R$ 39.000,00

Com os dados acima, qual será a situação desta empresa em Janeiro de 2013? Terá diferença a ser paga ou valores a compensar? Demonstre os Cálculos: