DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

O Sr. Felizardo, gerente do Banco Grandes Negócios S.A., recebeu um relatório sobre a posição financeira da empresa do Sr. Arlindo, a “Funerária Vaicomdeus Ltda.”

O Sr. Arlindo está no mercado funerário há mais de dez anos e, após alguns cursos que fez sobre gestão empresarial, identificou que alguns quesitos são imprescindíveis para ampliação de um negócio empresarial, dentre eles: inovação e bom atendimento.

Após várias reuniões com a sua contadora, a Sra. Luiza, sobre a ampliação de sua empresa, recebeu um quadro contendo informações sobre a posição financeira com a seguinte mensagem:

Sr. Arlindo,

Envio o quadro solicitado sobre a posição financeira da “Vaicomdeus”, de acordo com as Demonstrações Financeiras recebidas.

Att.

Luiza Trindade

Quadro – Posição financeira da empresa “Funerária Vaicomdeus Ltda.”

Indices 2011 2012

Liquidez

Imediata 1,12 1,45

Corrente 2,05 2,18

Seca 1,09 1,25

Geral 2,23 2,46

Endividamento 2011 2012

Composição das exigibilidades 0,97 0,90

Participação de capital de terceiros 2,41 1,42

Imobilização do patrimônio líquido 95 0,87

As demonstrações financeiras são utilizadas pela administração da empresa para prestar contas e levar informações obre o aspecto econômico-financeiro aos acionistas , credores,, governo e outros interessados, que neste caso, servirá para a “Funerária Vaicomdeus Ltda” do Sr. Arlindo tentar um possível empréstimo com o gerente Sr. Felizardo do Banco Grandes Negócios SA, para uma ampliação.

As demonstrações financeiras são relatórios ou quadros técnicos que contém dados extraídos dos livros, registros e documentos que compõem o sistema contábil de uma entidade, ou seja, institui que a empresa no final de cada exercício social deve elaboraras seguintes demonstrações financeiras, que deverão informar com transparência a situação do patrimônio da entidade e as mutações ocorridas no período:

 Balanço Patrimonial (BP)

 Demonstrações do resultado do exercício (DRE)

 Demonstrações de Origem e Aplicação de recursos (DOAR)

 Demonstração de lucros ou Prejuízos acumulados (DLPAC)

 Demonstrações de Fluxo de Caixa (DFC)

ÍNDICES CONTÁBEIS – Situação – ILC, ILG e ISG

• < (menor) que 1,00: Deficitária

• 1,00 a 1,35: Equilibrada

• (maior) que 1,35: Satisfatória

No caso da funerária temos:

O Índice de Liquidez Corrente (ILC), com Variação de 2011 para 2012 aumentou de 2,05 para 2,18, isto é, reflete a capacidade de pagamento da empresa em curto prazo, sempre com folga de disponibilidade em que em 2011 para cada R$1,00 de PACIVO CIRCULANTE a empresa possuía R$1,05 de ATIVO CIRCULANTE, e em 2012 para cada R$1,00 tinha-se R$1,18, melhorando ainda mais sua capacidade de pagamento a curto prazo.

Índice de Liquidez Seca (ILS), significa que tirando os estoques, para cada R$1,00 de dívida de curto prazo com terceiros, a empresa dispõe de R$1,09 no ano de 2011, melhorando esse índice em 2012 subindo para R$1,25.

Como o quociente foi superior a 1 isso significa que o estoque da empresa esta totalmente livre de dívidas com terceiros, ou seja, se a empresa negociasse seu ATIVO CIRCULANTE (sem os estoques), pagaria suas dívidas de curto prazo e restaria todo