Pis E Cofins

CONTABILIDADE TRIBUTARIA CONTABILIDADE TRIBUTARIA CONTABILIDADE TRIBUTARIA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

PIS E COFINS PIS E COFINS PIS E COFINS PIS E COFINS

EXERCÍCIO N° 3

c EXERCÍCIO N° 2 A empresa Industria e Compercio de Auto Peças Tebas Ltda, apresentava a seguinte Demonstração de EXERCÍCIO N° 4

A Industria Química Esparta Ltda, é uma empresa contribuinte do Imposto de Renda e Contribuição Social A Industria de Plásticos Atenas Ltda, e uma empresa contribuinte do Imposto de Renda e Contribuição Resultados do Exercício:

pelo Lucro Presumido, a apresentava, em outubro X6, a seguinte DRE Social pelo Lucro Real, a apresentava as seguintes informações, num determinado mês: RECEITAS OPERACIONAIS BRUTAS A Cia. Industrial Serra da Mantiqueira adquire da Cia. Industrial Serra do Mar, 500 metros de plásticos

Venda de Produtos 1.200.000 para fabriação de seus produtos. O valor da mercadoria é de $ 5.000,00 para pagamento à vista.

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO OUTUBRO/X6 OUTUBRO/X6 Vendas de Peças no Mercado Interno 6.500.000,00 Venda de Mercadorias 700.000 Na operação incide ICMS de 18% e IPI de 20%, A Cia. Industrial Serra da Mantiqueira é optante

APÓS PIS E COFINS Venda de Peças no Mercado Externo 4.500.000,00 Prestação de Serviços 300.000 do Imposto de Renda pelo Lucro Real.

RECEITAS OPERACIONAIS BRUTAS Receitas de Aplicações Financeiras 200.000,00 Total do Faturamento Bruto 2.200.000

Venda de Produtos 950.000,00 950.000,00 Juros sobre Capital Próprio 80.000,00 DEDUÇÕES DE VENDAS

Venda de Produtos-Exportação 250.000,00 250.000,00 Valor da Alienação de Bens do Ativo Imobilizado 30.000,00 IPI (120.000)

Venda de Mercadorias 550.000,00 550.000,00 IPI (Mercado Interno) 780.000,00 ICMS (340.000)

Prestação de Serviços em Geral 250.000,00 250.000,00 Descontos Incondicionais nas vendas no Mercado Interno 36.000,00 ISS (15.000)

Total do Faturamento Bruto 2.000.000,00 2.000.000,00 Matéria-Prima adquirida no Mercado Interno: IPI = 10%; ICMS = 18% Descontos Incondicionais sobre Vendas (110.000)

(Valor da Matéria-Prima) 2.800.000,00 Devolução de Vendas (40.000)

DEDUÇÕES DE VENDAS Custos com Salários e Encargos da produção 500.000,00 Abatimentos s/Vendas (50.000)

Devolução de Vendas (Mercado Interno) (30.000,00) (30.000,00) Despesas de salários e Encargos da Administração 300.000,00 RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS 1.525.000

Descontos Incondicionais (Mercado Interno) (40.000,00) (40.000,00) Custos com serviços de manutenção de Máquinas aplicadas na produção 90.000,00 Custo dos Produtos, Mercadorias e Serviços Prestados (600.000)

Abatimentos s/Vendas (70.000,00) (70.000,00) Energia Elétrica consumida na produção 100.000,00 LUCRO BRUTO 925.000

IPI (Mercado Interno) (130.000,00) (130.000,00) Energia Elétrica consumida na administração 18.000,00 DESPESAS OPERACIONAIS

ICMS (230.000,00) (230.000,00) Aluguel de prédio utilizado na Administração pago ao Sr. João Serafim 25.000,00 DESPESAS DE VENDAS

ISS (12.500,00) (12.500,00) Aluguel de prédio onde se encontra instalada a fábrica da empresa, Despesas de Salários e Encargos Sociais (32.000)

PIS pago à empresa RR Empreendimentos Ltda. 40.000,00 Despesas de Aluguéis pagos a pessoa física (23.400)

COFINS Aluguel de Equipamentos utilizados pelo Depto.Administrativo, Despesas de Propaganda (15.000)

RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS 1.487.500,00 pago à empresa RR Empreendimentos Ltda. 15.000,00 Despesas de Energia Elétrica (25.000)

Encargos de Depreciação sobre Máquinas utilizadas na produção, Despesas de Depreciações (8.000)

CUSTO DAS VENDAS adquiridas em 06/2004 6.000,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS EXERCÍCIO N° 5

Custo dos Produtos Vendidos (358.000,00) (358.000,00) Encargos de Depreciação sobre Máquinas utilizadas na produção, Despesas de Salários e Encargos Sociais (50.000)

Custo das Mercadorias Vendidas (280.000,00) (280.000,00) adquiridas em 03/2004 4.000,00 Despesas de Aluguéis pagos a pessoa jurídica (18.000) A empresa Comercial Delta adquire para revenda, de uma indústria, à vista, 1.250 espelhos retrovisores

Custo dos Serviços Prestados (90.000,00) (90.000,00) Encargos de Depreciação sobre Imobilizado utilizado na Despesas de Energia Elétrica (18.600) automóvel direto da fábrica, no valor unitátio de 80,00 cada. Sabe-se que incidirá, na operação, IPI de

LUCRO BRUTO 759.500,00 na administração adquiridos em 07/2004 2.800,00 Despesas de Depreciações (10.000) 10%, ICMS de 10%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%.

Variações Monetárias passivas 38.000,00 DESPESAS FINANCEIRAS

RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS Juros sobre Financiamentos Bancários 18.000,00 Juros Passivos (40.000)

Despesas de Vendas (99.500,00) (99.500,00) Variações Monetárias Passivas (35.000)

Despesas Administrativas (100.000,00) (100.000,00) Juros Sobre Capital Próprio (15.000)

Despesas Financeiras Líquidas (90.000,00) (90.000,00) RECEITAS FINANCEIRAS

Receitas Financeiras 45.000,00 45.000,00 Pede-se: 1) Calcular o PIS e COFINS Rendimentos sobre Aplicações