O Orçamento e Controle FGV

Por: Leandro Lacerda da Silva • 14/6/2021 • Trabalho acadêmico • 1.017 Palavras (5 Páginas) • 646 Visualizações

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ATIVIDADE INDIVIDUAL

Matriz de atividade individual

Disciplina: Orlamento e Controle

Módulo: Atividade individual

Aluno: .....

Turma: 2

Tarefa: Atividade individual

Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.

Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral

Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

	real	variação operacional	orçamento ajustado ao nível da atividade	variação comercial	orçamento geral
vendas em unidades	R$ 41.040,00	0	R$ 41.040,00	1.040 u	R$ 40.000,00
receita	R$ 1.026.000,00	41.040,00 D	R$ 1.067.040,00	27.040,00 F	R$ 1.040.000,00
custos variáveis
materiais	R$ 312.000,00	8.112,00 F	R$ 320.112,00	8.112,00 D	R$ 312.000,00
mão de obra direta	R$ 181.900,00	31.508,00 F	R$ 213.408,00	5.048,00 D	R$ 208.000,00
margem de contribuição	R$ 532.100,00	1.420,00 D	R$ 533.520,00	13.520,00 F	R$ 520.000,00
custos fixos	R$ 156.000,00	-	R$ 156.000,00	-	R$ 156.000,00
lucro	R$ 376.100,00	1.420,00 D	R$ 377.520,00	13.520,00 F	R$ 364.000,00

Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

real	insumo real valorizado ao custo padrão	padrão ajustado ao nível real de atividade
78000 x R$4,00/m = 312.000,00	78000 x R$3,90/m = 304.200,00	41.040u x 2m/u = 82080 x R$3,90/m = 320.112,00
variação de preço	variação de eficiência
R$ 7.800,00 D	R$ 15.912,00 F

A variação desfavorável de preço ocorreu pelo aumento do custo dos materiais diretos de R$3,90 para R$4,00. A variação de R$0,10 multiplicada pela quantida real consumida (78.000m), ocasionou um valor de R$7.800 desfavorável.

A variação favorável da eficiência ocorreu pelo consumo abaixo do orçado. Foi orçado 82.080m para produzir 41.040 calças, quando na realidade, foi consumido 78.000m. Assim proporcionou uma eficiência de R$ 15.912,00 favorável.

Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

real	insumo real valorizado ao custo padrão	padrão ajustado ao nível real de atividade
17000 x R$10,70/h = 181.900,00	17000 x R$10,40/h = 176.800,00	41.040u x 0,5h/u = 20520 x R$10,40/h = 213.408,00
variação de preço	variação de eficiência
R$ 5.100,00 D	R$ 36.608,00 F

A variação desfavorável de preço ocorreu pelo aumento do custo da mão de obra de R$10,40 para R$10,70. A variação de R$0,30 multiplicada pela quantida real consumida (17.000h), ocasionou um valor de R$5.100 desfavorável.

A variação favorável da eficiência ocorreu pela utilização de um numero horas abaixo do orçado. Foi orçado 20.520h para produzir 41.040 calças, quando na realidade, foi consumido 17.000h. Assim proporcionou uma eficiência de R$ 36.608,00 favorável.

Análise das variações no orçamento

Com base nas informações calculadas acima, destaco as diferenças encontradas abaixo:

- Variação comercial: A variação comercial apresentou resultado favorável de R$13.520,00. Este foi encontrado da seguinte forma:

27400 (F)	1040u x R$26,00
13.520 (D)	8112 = 1.040u x R$7,80 (D)
5.408 = 1040u x R$5,20 (D)

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