O Orçamento e Controle FGV

Orçamento e controle – FGV

Rio de Janeiro, 19 de março de 2020.

Aluno: Thiago silva de Oliveira

Atividade individual

Cálculos do orçamento ajustado:

Receita: 41.040und x R$ 26,00 = R$ 1.067.040,00

Custo de Materiais: 41.040und x R$7,80 = R$ 320.112,00

Custo MOD: 41.040und x R$ 5,20 = R$ 213.408,00

Margem de Contribuição: R$ 1.067.040,00 - R$533.520,00 = R$ 533.520,00

Lucro: R$ 1.067.040 - R533.520,00 - R$156.000,00 = 377.520,00

A Variação comercial favorável de R$ 13.520 no lucro, deve-se a uma receita maior, de R$ 27.040,00. Como a margem de contribuição é de R$ 0,50 (R$ 533.520,00/R$1.067.040,00), multiplicando-se por R$27.040, causou uma variação favorável de R$ 13.520.

Variação total de Material: R$ 312.000,00 - R$ 320.112,00 = R$ (8.112,00) F

Podemos observar que:

1 - A variação do preço é desfavorável, pois pagou- se R$ 0,10 a mais pelo metro do jeans, orçado no valor de R$ 3,90, gerando assim uma variação desfavorável no valor de R$ 7.800,00.

2 - Foram orçados 82.080m para produzir 41.040 unidades de jeans e foi consumido somente 78.000m, ou seja, foram consumidas 4.080m a menos. Se multiplicarmos tal quantidade por R$ 3,90 temos R$ 15.92,00 favorável.

3 - Houve uma variação total de material de R$ 8.112,00.

Variação total da Mão de obra: R$ 181.900,00 - R$ 213.408,00 = R$ (31.508,00) F

Podemos observar que:

1 - A variação do preço é desfavorável pois pagou-se R$ 0,30 a mais pela hora trabalhada em relação ao que tinha sido orçado, gerando assim uma variação desfavorável de R$ 5.100,00.

2 - Houve um consumo de 3.520 horas a menos de mão de obra em relação do padrão ajustado, o que gerou uma variação da eficiência de R$ 36.607,00

3 - Houve uma variação total de mão de obra de R$ 31.507,00

A Confecções Miranda Ltda havia projetado um volume de vendas da ordem de 40.000 unidades de calças jeans, contudo, foram vendidas 41.040unidades, ou seja, 1.040 unidades adicionais. Esse diferencial causou uma variação favorável na receita de R$ 27.040,00. Multiplicando-se pelo preço de venda de R$ 26,00, essas 1.040 unidades adicionais geraram uma variação favorável em relação a matéria prima da ordem de R$ 8.112,00. Tivemos também uma variação favorável em relação a mão de obra direta de R$ 31.508,00.

A empresa espera lucrar no mês de setembro R$ 364.000,00 no entanto após o orçamento ajustado ao nível da atividade, o lucro esperado passou para R$ 377.520,00 e a empresa obteve