Planejamento estrategico

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Curso Superior de Tecnologia aplicado a Gestão Financeira

Planejamento Estratégico Financeiro

PROFESSOR. ME. LUIZ MANUEL PALMEIRA

ANTONIO MARCOS DOMINGUES                   RA: 6787369903

CLEIDE FERREIRA TAVARES LISBOA                  RA: 6788416406

DANILO MESQUITA                  RA: 7930700196

EMERSON LOPES                  RA: 6783390829

JONATHAN DUTRA                  RA: 6572298615

MARCIO JOSE DA SILVA                   RA: 6782372127

TABOÃO DA SERRA-SP

201

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Curso Superior de Tecnologia aplicado a Gestão Financeira

Planejamento Estratégico Financeiro

PROFESSOR. ME. LUIZ MANUEL PALMEIRA

Atividade prática sobre elaboração de uma peça orçamentária contendo todos os tipos de orçamento e seus conceitos.

TABOÃO DA SERRA-SP

2014

SUMÁRIO

Introdução.............................................................................................................4

Etapa 01 - Passo 01 e 2.........................................................................................5

Etapa 01 - Passo 03..............................................................................................6,7

Etapa 02 – Passo 2,3...............................................................................................8
Etapa 03 – Passo 02............................................................................................9, 10, 11

Etapa 03 – Passo 03 ...........................................................................................12, 13, 14,15

Etapa 03 – Passo 04.............................................................................................15, 16, 17, 18, 19

Etapa 04 – Passo 01.............................................................................................20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27,28

Etapa 04 – Passo 02.............................................................................................29,30

Etapa 04 – Passo 03.............................................................................................31

Etapa 04 – Passo 04.............................................................................................32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40

Conclusão.............................................................................................................41
Referencia bibliográfica........................................................................................42,43

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INTRODUÇÃO.

O presente trabalho tem como objetivo principal dar ênfase à importância do planejamento orçamentário, sendo um grande instrumento para ajudar todas as áreas as receitas custos e despesas obtidos pela empresa/cooperativa se estão em consonância com as metas planejadas.

O planejamento orçamentário dá à administração uma base dos dados e informações para as análises, e sem dúvida são ótimas ferramentas operacionais para identificar problemas em algumas áreas e melhorar as operações. Sabemos que um sistema de orçamento, pode resolver muitos dos problemas administrativos, pois mostra uma grande quantidade de dados que permite analisar problemas tanto de curto como de longo prazo, e a obrigar a administração a reavaliar as suas decisões, através de revisões do orçamento e projetando um novo forecast para o ano com base no realizado do inicio do ano. Palavra-chave: Planejamento, Orçamento.

Iremos demonstrar todos os tipo de orçamentos e como se aplicam eles dentro de uma empresa.

Orçamento Empresarial

O Sistema orçamentário da empresa utiliza a técnica de projeções para gerar as informações necessárias na peça orçamentária, para orientar a direção da empresa no processo de tomada de decisão. É através desta importante ferramenta que os gestores poderão visualizar as medidas que deverão ser executadas, bem como as expectativas a respeito do futuro da empresa. As decisões importantes, quando embasadas no planejamento e nos controles financeiros. O orçamento empresarial se faz necessário para que a empresa possa visualizar, antecipadamente, as atividades que deverão ser desenvolvidas no período projetado, bem como o caminho que será percorrido pela mesma. Mas, é importante que a gerência e as pessoas que participam do processo orçamentário estejam comprometidas com o sucesso do mesmo. Todo o processo de gerenciamento contábil tem seu ponto culminante, em termos de controle, no orçamento empresarial. O orçamento é ferramenta de controle por excelência de todo o processo operacional da empresa, pois envolve todos os setores da companhia.

Exemplo de orçamento

A peça orçamentária que será apresentada abaixo é referente ao restaurante Espaço Santa Terra. O restaurante tinha como planejamento para o ano de 2011vender 84 almoços por dia, o ticket médio do Buffet Self-Service é de R$ 32,00 (almoço + bebida), resultando em uma receita de R$ 70.000,00/mês.Trabalham no restaurante 9 funcionários (entre cozinha e salão) e o salão tem uma capacidade de 85 lugares para sentar. Portanto o planejamento tinha como base 1 giro de 85 pessoas no salão.  Após feita a DRE (demonstrativo de resultados do exercício), o lucro seria de 35% em relação ao faturamento. Comparado a 2010, teria um crescimento de 5% em sua receita.

Segue abaixo planilha de Orçamento de 2011:

ORÇAMENTO	2010	2011
Receita bruta	798.000	840.000
( - ) Impostos sobre faturamento	43.890	46.200
Receita líquida	754.110	793.800
( - ) Custo do serviço prestado	357.352	376.160
Mão-de-obra direta (salários, encargos e benefícios)	164.160	172.800
Compras alimentos e bebidas	190.000	200.000
Depreciação de máquinas e equipamentos da produção	3.192	3.360
Lucro bruto	396.758	417.640
( - ) Despesas	100.320	105600
Despesa de vendas	-	0
Publicidade e propaganda	4.750	5.000
Despesa administrativa	9.500	10.000
Aluguéis	79.800	84000
Serviços públicos (água, luz, telefone)	2.850	3.000
Contador	3.420	3.600
Despesa financeira	-
Juros e taxas bancárias	-
Outros	-
Lucro antes do imposto de renda	296.438	312.040
( - ) Imposto de renda	17.786	18.722
CSLL Simples (1%)	2.964	3.120
IRPJ Simples (0,5%)	14.822	15.602
LUCRO LÍQUIDO	278.652	293.318