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AI FGV CONTROLADORIA

Por:   •  28/10/2021  •  Trabalho acadêmico  •  1.656 Palavras (7 Páginas)  •  277 Visualizações

Página 1 de 7

Atividade individual

        

Matriz de atividade individual

Disciplina: Controladoria

Módulo: Controladoria-0521-1_3

Aluno: Raquel Costa

Turma: MBA_CTRMBAEAD-24_31052021_3

Tarefa: Objetiva auxiliar a identificar as causas da variação da receita e na elaboração de demonstrativos de resultado. De modo a alcançar o objetivo desta atividade, realize as quatro questões indicadas a seguir.

Questão 1

Uma empresa oferece cursos diversos na área de transporte. Em um determinado ano, a receita dos seus cursos variou em relação ao orçamento, conforme mostram as tabelas a seguir.

Orçamento

Cursos

Preço unitário (R$)

Alunos

Mix de vendas

Receita (R$)

Direção

800,00

3.000

10%

2.400.000

Logística

1.000,00

6.000

20%

6.000.000

Manutenção

1.200,00

9.000

30%

10.800.000

Gestão

1.300,00

12.000

40%

15.600.000

Total

 

30.000

100%

34.800.000

Real

Cursos

Preço unitário (R$)

Alunos

Mix de vendas

Receita (R$)

Direção

1.000,00

2.880

9%

2.880.000

Logística

900,00

6.080

19%

5.472.000

Manutenção

1.350,00

9.280

29%

12.528.000

Gestão

1.150,00

13.760

43%

15.824.000

Total

 

32.000

100%

36.704.000

Cursos

Desvio de receita (R$)

Desvio de receita (%)

Direção

480.000

20,00%

Logística

-528.000

-8,80%

Manutenção

1.728.000

16,00%

Gestão

224.000

1,44%

Total

1.904.000

5,47%

Com base no demonstrativo das receitas orçadas e realizadas, explicite as causas da variação, indicando:

  • As variações de preço da empresa;
  • A variação combinada de volume e mix da empresa;
  • As variações de volume da empresa e
  • As variações na composição do mix da empresa.

1- Para calcular a variação do preço, usamos a seguinte fórmula:

∆P = (Pr – Po) x Vr

     Onde:

Pr = preço real

Po = preço orçado

Vr = volume real de cada produto

TABELA VARIAÇÃO DE PREÇO

Cursos

Preço unitário real

Preço unitário orçado

Quantidade Real Aluno

Desvio de preço

Direção

1.000,00

800,00

2.880

576.000

Logística

900,00

1.000,00

6.080

-608.000

Manutenção

1.350,00

1.200,00

9.280

1.392.000

Gestão

1.150,00

1.300,00

13.760

-2.064.000

Total

4400

4300

32000

-704000

 Ao analisarmos as tabelas, percebemos que o impacto no orçamento da receita foi de R$1.904.000,00 resultando em um bom resultado alcançado pela empresa. Apesar disso, observamos que a empresa poderia ter alcançado melhores resultados se tivesse oferecido descontos maiores do que o orçado, impactando em R$704.000,00 negativos.    

     

2- Variação combinada de volume da empresa:

Para calcular a variação do volume da empresa devemos multiplicar a variação entre quantidade total real e total orçada pelo mix orçado e pelo preço orçado, de acordo com a fórmula:

Δ(V) = (VTr – VTo) x Po

Onde:

Vtr = quantidade total real

Vto = quantidade total orçada

Po = preço orçado.

TABELA VARIAÇÃO COMBINADA DE VOLUME

Cursos

Preço unitário orçado

Quantidade orçada aluno

Quantidade Real Aluno

Desvio de Preço

Direção

800,00

3.000

2.880

-96.000

Logística

1.000,00

6.000

6.080

80.000

Manutenção

1.200,00

9.000

9.280

336.000

Gestão

1.300,00

12.000

13.760

2.288.000

Total

4.300

30.000

32000

2608000

...

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