EXERCÍCIOS SOBRE DRE E IRPJ

EXERCÍCIOS SOBRE DRE E IRPJ

1) A tabela a seguir apresenta as contas de resultado de uma empresa comercial e os

respectivos saldos, em reais, sem, contudo, indicar a natureza (débito ou crédito). Elabore a

Demonstração de resultados de respectiva empresa.

DRE

Receita Operacional Bruta_________________________________________ 85000 -Deduções da Receita Bruta__________________________________________ 13000 -devoluções de vendas________________________________________________ 2000 -impostos sobre vendas_______________________________________________11000 Receita Operacional Líquida_________________________________________72000 (-) Custos das Vendas_______________________________________________ 38000 (-) custo de mercadorias e serviços_____________________________________ 38000 Resultado Operacional Bruto _______________________________________ 34000 - Despesas Operacionais_____________________________________________ 27600 -Despesas com vendas _______________________________________________18000 -Despesas Administrativas_____________________________________________3100 -Outras despesas operacionais__________________________________________ 4000 - Depreciação e amortização___________________________________________ 2500 - Despesas Financeiras Líquidas________________________________________ 1700 - Despesas financeiras________________________________________________ 2700 - Receitas financeiras_________________________________________________ 1000 Resultado Operacional antes do IR____________________________________ 4700 (-) Imposto de Renda _______________________________________________ 12.000

2) Receitas vendas = R$ 800.000,00

Produtos fabricados = 2.000 un.

Despesa = R$ 200.000,00

Impostos sobre vendas: 26% 0,26 X 800.000,00 =208.000

Receita bruta de vendas R$ 800.000,00

Imposto sobre vendas (ICMS, PIS, COFINS) R$ 208.000,000‬

Receita liquida de vendas R$ 592.000.00

Lucro Bruto de Venda: R$208.000,00

CPV – Receita Líquida Venda

CPV = custo total_ x Quant. Vend.

quant. fab.

CPV = R$500.000 x 1.500

2.0000

CPV = R$ 250 x 1.500 = R$ 375.000

R$ 375.000 - R$ 592.000 = R$208.000,00

Lucro Antes do IR (LLAIR): R$8.000,00

Despesas – Lucro bruto de venda

R$200.000 - R$208.000,00

R$8.000,00

Lucro Líquido:

LLAIR – IRPJ – CSLL (8.000-1.200 – 801)

IRPJ: R$1.200 CSLL: R$801

R$8.000,00 R$8.000,00

x 15% x_ 9%

1.200 801

3) Esta mesma empresas no ano de 2018 apresentou a seguinte planilha de gastos.

DESCRIÇÃO DOS GASTOS VALOR

Aluguel das instalações da administração 5.000,00

Aluguel das instalações da fábrica 15.000,00

Cola 8.000,00

Despesa de vendas 10% sobre as vendas

Correios, telefone, etc 10.500,00

Depreciação de Equipamentos da fábrica 11.000,00

Despesas financeiras 25.000,00

Energia Elétrica da fábrica 60.000,00

Lixa 2.000,00

Mão-de-obra 100.000,00

Matéria Prima 110.000,00

Materiais diversos 30.000,00

Material de escritório 2.500,00

Receita de vendas 600.000,00

Salário do supervisor da fábrica 20.000,00

Salários da administração 30.000,00

Seguro das instalações da Administração 4.000,00

Seguro das instalações da fábrica 7.000,00

Verniz 5.000,00

Considerando que foram fabricadas 3.000 unidades do produto e vendidas 2.000 unidades e

que os impostos sobre venda são de 26%, elabore a demonstração de resultados do período.

) Receitas vendas = R$ 800.000,00

Produtos fabricados = 2.000 un.

Despesa = R$ 200.000,00

Impostos sobre vendas: 26% 0,26 X 800.000,00 =208.000

Receita bruta de vendas R$ 800.000,00

Imposto sobre vendas (ICMS, PIS, COFINS) R$ 208.000,000‬

Receita liquida de vendas R$ 592.000.00

Lucro Bruto de Venda: R$107.500

CPV – Receita Líquida Venda

CPV = custo total x Quant. Vend.

quant. fab.

CPV = R$323.000 x 3.000

2.0000

CPV = R$ 161,50 x