Exercicios DRE

Exercícios de Planejamento Orçamentário e Financeiro

A)-O balanço da empresa Delta Ltda. Apresenta os seguintes saldos:

ATIVO PASSIVO

CAIXA 160.000,00

DUPLICATAS A RECEBER 100.000,00

ESTOQUES 490.000,00

IMOBILIZADO 300.000,00 CAPITAL 100.000,00

DEPRECIAÇÃO ACUM. -50.000,00 LUCROS ACUM. 900.000,00

TOTAL ATIVO 1.000.000,00 TOTAL PASSIVO 1.000.000,00

A previsão para o período de 06 meses do ano seguinte será:

VENDAS DESPESAS DE SALÁRIOS

JANEIRO 200.000,00 30.000,00

FEVEREIRO 300.000,00 40.000,00

MARÇO 500.000,00 70.000,00

ABRIL 600.000,00 90.000,00

MARÇO 900.000,00 110.000,00

JUNHO 500.000,00 60.000,00

JULHO 100.000,00

As vendas são feitas em condições 30 d.f.m.

As compras são pagas à vista.

O CMV na ordem de 60% das vendas.

As despesas administrativas e comerciais na ordem de 10% das vendas.

A despesa de depreciação calculada em 1% ao mês.

A empresa compra o suficiente para cobrir as vendas do mês seguinte

É mantido um estoque básico por todo tempo de segurança de R$370.000,00

É mantido um saldo mínimo de caixa no total de R$80.000,00

Se houver falta de recurso será feito um empréstimo no início de cada mês e será pago quando tiver sobra de caixa.

Os juros cobrados pelo banco são de 3% ao mês.

O IR é de 50% e será pago somente no ano seguinte.

Foi comprado um equipamento e será entregue e pago em Março no valor de R$50.000,00

Preparar o Fluxo de Caixa, o Demonstrativo de Resultados. E o Balanço Patrimonial Orçado para o período:

DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

VENDAS 3.100.000

CUSTO MERCADORIAS VENDIDAS 1.860.000

LUCRO BRUTO 1.240.000

DESP. ADMINISTRATIVAS E COMERCIAIS (310.000)

DESPESAS DE SALÁRIOS (400.000)

DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO (20.000)

DESPESAS FINANCEIRAS (80.641,29)

LUCRO ANTES DO IR 429.358,71

IR 214.679,55

LUCROS DEPOIS DO IR 214.679,55

CÁLCULOS DAS DEPESAS DE DEPRECIAÇÃO

IMOBILIZADO NO ANO 0 300.000

AQUISIÇÕES 50.000

JANEIRO A JUNHO 18.000

MARÇO A JUNHO 2.000

TOTAL DESPESAS DEPRECIAÇÃO 20.000

TOTAL IMOBILIZADO 350.000

CALCULOS DAS COMPRAS, ESTOQUES E CMV.

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO

Est. Inicial 490.000 550.000 670.000 730.000 910.000 670.000

Compras 180.000 300.000 360.000 910.000 670.000 430.000

Est. Final 550.000 670.000 730.000 910.000 670.000 430.000

C.M.V 120.000 180.000 300.000 360.000 540.000 300.000

FLUXO DE CAIXA

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho

DUPL. REC. 100.000 200.000 300.000 500.000 600.000 900.000

TOTAL ENTRADAS 100.000 200.000 300.000 500.000 600.000 900.000

SÁIDAS

FORNECEDORES 180.000 300.000 360.000 540.000 300.000 60.000

SALÁRIOS 30.000 40.000 70.000 90.000 110.000 60.000

ADM.COM. 20.000 30.000 50.000 60.000 90.000 50.000

AQUIS. IMOB. 50.000

TOTAL SAÍDAS 230.000 370.000 530.000 690.000 500.000 190.000

DIF. ENT/SAIDA (130.000) (170.000) (230.000) (190.000) 100.000 770.000

SALDO ANTERIOR 160.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000

SALDO ACUMUL. 30.000 (90.000) (150.000) (110.000) 180.000 850.000

SALDO DESEJADO 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000

EMPRÉSTIMOS 50.000 170.000 230.000 190.000

SD. P/ PGTO EMPREST. 100.000 730.000

PGTO EMMPRÉSTIMOS 37.801,59 602.198,40

PGTO JUROS 62.198,41 18.442,88

SALDO FINAL 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 189.358,41

EMPRÉSTIMOS – PAGAMENTO DOS EMPRÉTIMOS

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho

50.000 170.000 230.000 190.000

(37.801,59)

=12.198,41

CÁLCULOS DE JUROS