O Orçamento, Budget e Forecast

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ADMINISTRAÇÃO – GERENCIAMENTO

N1GERA

JOSELICE DE OLIVEIRA SALES – RA 259522013

CONTROLADORIA

Orçamento, Budget e Forecast

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Guarulhos

2015

JOSELICE DE OLIVEIRA SALES - RA 259522013

CONTRALADORIA

Orçamento, Budget e Forecast

Trabalho apresentado ao Curso Administração  da Faculdade ENIAC para a disciplina  Contraladoria

Prof. Fábio Buso

Guarulhos

2015

 Com base no Livro: Orçamento Empresarial: Novos Conceitos e Técnicas disponíveis na BIBLIOTECA VIRTUAL

você deverá ler o Capitulo 3 - Tipos de Orçamento, Rolling Budget e Forecast e responder as 3 questões a seguir.

1. A qual conceito de orçamento correspondem as afirmações a seguir?

1. Orçamento feito a partir da discussão da necessidade ou não de cada gasto.

R: Orçamento base zero.

1. Orçamento feito a partir de determinado volume de compra/vendas.

R: Orçamento estático.

1. Orçamento feito considerando diversos níveis de colume de produção.

R: Orçamento flexível

1. Orçamento feito a partir da observação de dados passados.

R: Orçamento de tendências.

1. Com os dados orçados e reais de vendas mensais de um ano de uma empresa: calcule o forecast, no conceito de previsão, para cada um dos meses do ano.

Orçamento De Vendas	Orçado ($)	Real($)	Variação Do mês	Acumulado Do mês	Forecast	Forescast Acumulado
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro   Total	15.000 16.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.500 18.500 19.000 20.000 20.000 21.000 220.000	17.000 18.000 16.800 19.200 17.700 18.100 18.700 19.000 21.000 17.000 18.500 22.000 223.000	2.000 2.000 -1.200 1.200 -300 100 200 500 2.000 -3.00 -1.500 1.000	2.000 4.000 2.800 4.000 3.700 3.800 4.000 4.500 6.500 3.500 2.000 3.000	17.000 18.000 16.800 19.200 17.700 18.100 18.700 19.000 21.000 17.000 18.500 22.000 223.000	222.000 224.000 222.000 224.000 223.700 223.800 224.000 224.500 226.500 223.500 222.000 223.000
Uma empresa que adota o conceito de orçamento flexível conclui o orçamento de custos e despesas fixas para o próximo exercício, no valor de $ 35.000 e $ 12.000 respectivamente. O preço de venda unitário médio de seus produtos está orçado em $ 120 a unidade, e os custos e despesas variáveis, em $ 70 por unidade. A empresa está adotando dois cenários como alternativas para o nível de atividade do próximo exercício: 1, supondo produzir e vender 900 unidades de seus produtos, e o cenário 2, supondo vender 20 por cento a mais que o cenário 1. Apure qual será o resultado estimado para cada um dos dois cenários apresentados. Cenário 1 Preço de venda (unit): 120 Despesa fixa: 12.000 Custo fixo: 35.000 Custo Variável: 70 900 unidades vendidas 900*120 = 108.000 900*70 = 63.000        108.000 – 63.000 – 35.000 – 12.000 = - 2.000         Cenário 2                 Preço de venda (unit): 120 Despesa fixa: 12.000 Custo fixo: 35.000 Custo Variável: 70 1080 unidade vendidas. 1080*120 = 129.600 1080*70 = 75.000         129.600 – 75.600 – 35.000 – 12.000 = 7.000 Conclusão: O orçamento nas empresas é importante hoje em dia por que ele permite acompanhar o desempenho de uma empresa e assegurar que os desvios do plano sejam analisados e controlados. Onde pode se analisar as variavéis de uma empresa para que se faça possível antever o futuro.        Bibliografia Livro: Orçamento Empresarial: Novos Conceitos e Técnicas Capitulo 3 - Tipos de Orçamento, Rolling Budget e Forecast

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