PLANO DE CONTAS: DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

        Todos nós temos de alguma forma um fluxo de caixa, por mais simples que seja, de alguma forma sabemos quanto entrou de dinheiro no mês e quanto saiu.

        Embora a demonstração de fluxo de caixa seja muito importante para as empresas, no Brasil ela é quase desprezada, a maioria dos escritórios de contabilidade que prestam serviços às micro e pequenas empresas, não faz a DFC, comprometendo a administração das mesmas. Isso acontece pelo fato de que o empresário brasileiro não gosta de revelar a origem de seu dinheiro, pela sonegação e também pelo fato de que a DFC não é um relatório de apresentação obrigatória.

        O fluxo de caixa pode se apresentar numa forma mais direta (Modelo Operacional) ou de forma mais completa (Modelo Completo) incluindo todas as movimentações da empresa. A DFC também pode ser dividida em modelo direto, destacando objetivamente as entradas e saídas de dinheiro, informando sua origem e seu uso, e em modelo indireto, onde as variações no caixa são identificadas pelas mudanças no capital de giro da empresa.

        Tanto no modelo Direto como no Indireto, devem destacar três tipos de atividades, que são elas:

1. Operacional: o caixa é gerado pela venda de bens e serviços, tendo como subtração às despesas operacionais, impostos, participações etc;
2. Financiamento: o caixa é obtido através de financiamentos e aporte de capitais, aparece neste item a captação de recursos e amortização dos recursos captados;
3. Investimentos: neste item aparecem as aquisições de ativos, bem como as vendas destes itens, e as participações em outras empresas;

PLANO DE CONTAS

        Plano de contas é o agrupamento de todas as contas q são utilizadas pela contabilidade dentro de determinada empresa. Cada empresa, de acordo com sua atividade e seu tamanho, deve ter seu próprio plano de contas, contendo nele as contas que serão movimentadas pela contabilidade em decorrência de suas operações, ou ainda contas que não são movimentadas no presente, mais poderão ser utilizadas no futuro.

        Muitas empresas copiam o plano de contas de outras empresas, prejudicando o desempenho de seus profissionais contábeis. Mesmo que copiados de empresas do mesmo ramo de atividades, o tamanho e as características normalmente diferem de uma para outra, sendo o ideal cada empresa implantar seu plano de contas, mesmo que depois sejam feitos ajustes para aperfeiçoá-los.

        Para um melhor funcionamento, e evitar que um mesmo fato contábil seja registrado duas vezes, o plano de contas deve ser numero ou codificado de forma raciona, facilitando a contabilização, mesmo que haja uma rotação de profissionais contábeis, através de processos mecânicos ou eletrônicos.

        Na estruturação do plano de contas devem ser considerados os interesses dos usuários(gerentes, proprietários da empresa, governo, bancos etc), onde devem ser consideradas as peculiaridades de cada empresa, sem que para uma industria é necessário destacar as contas de salários e encargos sociais relativos ao pessoal de fabrica, de vendas, pessoal administrativo, e já para uma pequena empresa uma única conta salários seria suficiente.

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