QUESTÕES DE AUDITORIA
Por: KETLINSCHUTZ • 17/8/2015 • Trabalho acadêmico • 3.116 Palavras (13 Páginas) • 934 Visualizações
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QUESTÕES DE AUDITORIA
- Visando manter a qualidade e credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
CERTO | ERRADO |
- Ter Independência técnica é uma exceção aos princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.
CERTO | ERRADO |
- Manter a confidencialidade é uma exceção aos princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.
CERTO | ERRADO |
- O auditor, ao exigir que a empresa emita a carta de responsabilidade da administração para emissão de seu parecer, exerce um procedimento de auditoria.
CERTO | ERRADO |
- O auditor não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor quando estabelece, como obrigação para emissão do parecer, o fato de que este seria assinado por sócio do escritório de contabilidade, cuja única formação é administração de empresas.
CERTO | ERRADO |
- O auditor independente, ao auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, está cumprindo seu objetivo.
CERTO | ERRADO |
- Ter objetividade é uma exceção aos princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.
CERTO | ERRADO |
- Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos é um dos objetivos da auditoria independente.
CERTO | ERRADO |
- No processo de auditoria independente, deve-se garantir a viabilidade futura da entidade.
CERTO | ERRADO |
- Emitir o parecer com assinatura de contador devidamente registrado é feito no processo de auditoria independente.
CERTO | ERRADO |
- A necessidade de uso de especialistas para avaliação de áreas específicas é um fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa.
CERTO | ERRADO |
- Abolir o uso de práticas consagradas pela profissão contábil devem ser práticas adotadas no processo de auditoria independente.
CERTO | ERRADO |
- Certificar a continuidade da empresa pelos próximos 5 anos é algo feito no processo de auditoria independente.
CERTO | ERRADO |
- A firma de auditoria Verificações Ltda. foi convidada, pela empresa Múltiplos S.A., para elaborar proposta de auditoria para suas demonstrações contábeis relativas ao ano de 2007. O auditor, nesse período, já havia efetuado a revisão das declarações de imposto de renda da empresa e consultoria, elaborando a avaliação dos ativos de uma empresa coligada, para que a mesma fosse incorporada pela empresa Múltiplos S.A. Deve o auditor, nessa situação, recusar o convite de auditoria por conflito nos trabalhos já executados e os a serem desempenhados.
CERTO | ERRADO |
- Se o auditor tiver conhecimento suficiente sobre o negócio da empresa, ele deve recusar o trabalho de auditoria externa.
CERTO | ERRADO |
- Ter vínculo conjugal com administradores da entidade não é um fator que impeça o auditor independente de aceitar o trabalho de auditoria.
CERTO | ERRADO |
- Ter sido empregado da entidade auditada, há mais de dois anos, por parte do auditor independente, não é fator que impeça o mesmo de aceitar o trabalho de auditá-la.
CERTO | ERRADO |
- Acatar as práticas contábeis já consagradas pela Profissão Contábil, sempre formalizadas pelos seus organismos próprios, é um procedimento que o auditor pode adotar, na ausência de disposições específicas para registro de fatos contábeis.
CERTO | ERRADO |
- Na ausência de disposições específicas para registro de fatos contábeis, pode o Auditor, na avaliação desses fatos, adotar o procedimento de aceitar as práticas contábeis já consagradas pela Profissão Contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
CERTO | ERRADO |
- Dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência são princípios éticos profissionais que, na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender.
CERTO | ERRADO |
- A empresa Restrição S.A. contratou empresa de auditoria independente somente para emitir parecer sobre seu Balanço Patrimonial. A empresa disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Assim, podemos classificar esta auditoria como sendo uma limitação na extensão do trabalho.
CERTO | ERRADO |
- Sempre que o auditor externo tiver conhecimento da atividade da entidade auditada, ele deve recusar o serviço de auditoria.
CERTO | ERRADO |
- Na relação entre o auditor e a entidade auditada, o sigilo profissional do auditor não deve ser mantido. E
CERTO | ERRADO |
- O objetivo da auditoria externa é garantir que todos os lançamentos contábeis foram efetuados corretamente nos livros da empresa.
CERTO | ERRADO |
- O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa, é o objetivo da auditoria externa.
CERTO | ERRADO |
- O auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa, para o exercício da profissão. Sendo assim, o sigilo não deve ser mantido na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
CERTO | ERRADO |
- O auditor independente, na avaliação de um trabalho específico da auditoria interna com pretensão de sua utilização, deve considerar se o alcance do trabalho e seus programas correlatos são adequados, e se a avaliação preliminar da auditoria interna permanece apropriada.
CERTO | ERRADO |
- A auditoria deve ser realizada consoante os Princípios Fundamentais e as Normas Brasileiras de Contabilidade. Na ausência de disposições específicas, o auditor deve recusar o trabalho de auditoria e encaminhar relatório consubstanciado para a direção da empresa.
CERTO | ERRADO |
- Considerar o conhecimento dos auditores internos, principalmente nas áreas de maior risco de auditoria, uma vez que a responsabilidade é compartilhada, é algo a ser feito pelo auditor independente, na avaliação de um trabalho específico da auditoria interna com pretensão de sua utilização.
CERTO | ERRADO |
- A elaboração das demonstrações contábeis é de responsabilidade da administração.
CERTO | ERRADO |
- O auditor interno é responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.
CERTO | ERRADO |
- Os relatórios de auditoria interna devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição.
CERTO | ERRADO |
- O parecer de auditoria é o instrumento técnico pelo qual o auditor interno comunica os trabalhos realizados, suas conclusões e recomendações.
CERTO | ERRADO |
- O auditor interno, ao constatar impropriedades e irregularidades relevantes com necessidade de providências imediatas, deve proceder à conclusão dos relatórios imediatamente.
CERTO | ERRADO |
- A técnica de amostragem compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
CERTO | ERRADO |
- Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor interno que consubstanciam o trabalho executado.
CERTO | ERRADO |
- A função da auditoria interna é exclusivamente de validar os processos e transações realizadas, sem ter como objetivo assistir à administração da entidade no cumprimento de suas atribuições.
CERTO | ERRADO |
- É objetivo da auditoria interna prevenir fraudes ou roubos, sendo que, sempre que tiver quaisquer indícios ou constatações, deverá informar a administração de forma reservada e por escrito.
CERTO | ERRADO |
- Manter independência total da empresa é uma característica da auditoria interna.
CERTO | ERRADO |
- Avaliar a eficiência dos sistemas de informações não é função da auditoria interna.
CERTO | ERRADO |
- O objetivo geral da auditoria interna é atender à administração da empresa.
CERTO | ERRADO |
- Discutir o julgamento e relatório com a direção da entidade auditada não é um aspecto a ser levado em conta pelo responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria ao realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos significativos.
CERTO | ERRADO |
- Se o departamento fiscal da empresa, com o objetivo de reduzir o volume de impostos a recolher, cadastrou no sistema de faturamento, a alíquota do IPI que deveria ser de 11%, com o percentual de 5%, o mesmo está realizou uma fraude.
CERTO | ERRADO |
- De acordo com as normas brasileiras de contabilidade, a fraude é considerada um ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
CERTO | ERRADO |
- A responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros é da administração.
CERTO | ERRADO |
- Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos, o auditor tem o dever de informar aos administradores da entidade e sugerir medidas punitivas aos responsáveis de forma a não ter que evidenciar em seu relatório.
CERTO | ERRADO |
- Manipulação, falsificação ou alteração de registros ou documentos, de modo a modificar os registros de ativos, passivos ou resultados, não são caracterizadas como fraude.
CERTO | ERRADO |
- Ao analisar a folha de pagamentos, o auditor evidenciou funcionários demitidos, constando do cálculo da folha, sendo que a conta a ser creditado o pagamento, destes funcionários, pertencia a outro colaborador do departamento pessoal, ficando caracterizada uma fraude.
CERTO | ERRADO |
- A auditoria interna tem a responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros.
CERTO | ERRADO |
- Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos, o auditor tem o dever de exigir a demissão dos envolvidos, só emitindo parecer quando constatar que a entidade cumpriu sua determinação.
CERTO | ERRADO |
- O auditor, ao efetuar a avaliação e os testes nas contas dos itens componentes do imobilizado e de suas respectivas depreciações, constatou que o contrato efetuado entre a empresa e um de seus sócios transferindo uma máquina entregue como integralização de capital no valor de R$ 1.000.000,00. Ao efetuar a comparação com o valor de mercado na data da transferência, constatou-se que a máquina estava valorizada por R$ 800.000,00. Sendo assim, diante do exposto, pode-se afirmar que trata-se de uma fraude.
CERTO | ERRADO |
- O auditor interno, ao realizar o processo de avaliação das rotinas, constata que uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada. Tal fato caracteriza uma fraude.
CERTO | ERRADO |
- O contador da empresa, ao definir a vida útil da máquina que foi introduzida em linha de produção nova, estabeleceu alíquota, estimando a produção de um milhão de unidades, nos próximos 5 anos. O projeto foi revisto e re-estimado para 10 anos. Isso caracteriza um erro do contador, e não uma fraude.
CERTO | ERRADO |
- Caracteriza-se como fraude o saldo em aberto na Conta Fornecedores que, consultado na carta de circularização, respondeu não possuir nenhum crédito contra a empresa.
CERTO | ERRADO |
- O registro de transações sem comprovação é considerada um erro por ser um ato não-intencional na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
CERTO | ERRADO |
- A ocorrência de informação incorreta no parecer do Auditor, mesmo que gere prejuízos à entidade auditada ou a terceiros, não enseja responsabilidade.
CERTO | ERRADO |
- Uma unidade fabril operando em dois turnos, efetuando a depreciação de suas máquinas pela taxa relativa a um turno, foi considerado como erro pelo auditor, ao efetuar a avaliação e os testes que detectaram tal fato.
CERTO | ERRADO |
- Registro de transações sem comprovação não é caracterizada como fraude pelo Conselho Federal de Contabilidade.
CERTO | ERRADO |
- A área de produção desativou máquina da linha de produção e não informou a área contábil para suspender a depreciação, sendo tal fato considerado uma fraude.
CERTO | ERRADO |
- Na hipótese de o auditor constatar e evidenciar na análise da empresa que haja risco de continuidade, o auditor deve guardar sigilo dos fatos contábeis, não divulgando ao público ou em nota explicativa.
CERTO | ERRADO |
- O período que o auditor deve considerar para avaliar a continuidade operacional da empresa é de um ano após a data das demonstrações contábeis.
CERTO | ERRADO |
- Controles financeiros e econômicos são as formas de classificação dos controles internos.
CERTO | ERRADO |
- O risco de auditoria não está relacionado com a estrutura de controle interno de uma entidade.
CERTO | ERRADO |
- Acordo entre os funcionários do processo de compras para direcionar a compra para a empresa Beta não representa um procedimento de controle interno.
CERTO | ERRADO |
- Os controles internos podem ser classificados em contábeis e jurídicos.
CERTO | ERRADO |
- A existência de controles internos eficientes previne contra a fraude e minimiza os riscos de erros e irregularidades nos registros e nos processos contábeis. Não representa um procedimento de controle interno os controles da entrada e saída de bens do Ativo Permanente Imobilizado.
CERTO | ERRADO |
- Delegação de poderes não é um dos objetivos específicos que os princípios de controle interno administrativo visam atingir.
CERTO | ERRADO |
- Os procedimentos de controles internos têm sido fundamentais na prevenção e inibição de desvios, identificação de erros nos processos contábeis e deterioração ou perdas dos ativos das empresas. Sendo assim, é procedimento relativo ao controle dos estoques a restrições de acesso aos ativos da empresa realizando movimentações via requisições.
CERTO | ERRADO |
- 294. (ESAF / AFT RN / 2005) A pessoa com autoridade para efetuar devoluções de vendas não pode ser a mesma responsável pelo processo de recebimento de caixa, sendo necessário aplicar a segregação de função, como forma de controle interno da empresa.
CERTO | ERRADO |
- Sistema de autorização e aprovação de compras, com limites de alçada e níveis de autorização, não representa um procedimento de controle interno.
CERTO | ERRADO |
- O custo dos controles internos de uma entidade não deve ser inferior aos benefícios por ele gerados, na avaliação e determinação dos controles internos.
CERTO | ERRADO |
- Elaboração de inventários periódicos para confirmação da existência física dos estoques pertencentes à empresa não representa um procedimento de controle interno.
CERTO | ERRADO |
- O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programa de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados.
CERTO | ERRADO |
- Identificar meios para aumento dos lucros da entidade não é objetivo do planejamento da auditoria.
CERTO | ERRADO |
- O planejamento na realização de auditorias constitui-se nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e dos mecanismos de controle existentes.
CERTO | ERRADO |
- Propor alterações na estrutura da entidade auditada não é objetivo do planejamento de auditoria.
CERTO | ERRADO |
- Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.
CERTO | ERRADO |
- A quantidade de horas negociadas com o cliente para execução do trabalho é o que baseia a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo no processo de auditoria.
CERTO | ERRADO |
- O uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos, não representa uma consideração relevante a ser feita no planejamento do trabalho da auditoria externa.
CERTO | ERRADO |
- A determinação da amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo no processo de auditoria é feita com base na quantidade de lançamentos contábeis feitos pela empresa.
CERTO | ERRADO |
- Os testes de observância têm por objeto de análise as contas de resultado, apenas.
CERTO | ERRADO |
- Os conhecimentos e as experiências dos auditores que farão os trabalhos é onde se encontra a fundamentação da definição, pelo auditor externo, da extensão dos testes a serem aplicados em seus procedimentos de auditoria.
CERTO | ERRADO |
- O auditor interno, ao realizar seus testes, efetuou o acompanhamento dos inventários físicos, sendo este procedimento chamado de observação.
CERTO | ERRADO |
- A definição, pelo auditor externo, da extensão dos testes a serem aplicados em seus procedimentos de auditoria são fundamentados nos riscos e na confiança apresentada pelos controles internos da empresa.
CERTO | ERRADO |
- O auditor interno, ao realizar seus testes, realizou a circularização dos advogados internos e externos, sendo este procedimento chamado de investigação.
CERTO | ERRADO |
- A inspeção física, por meio da contagem de numerário, é procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do Ativo Realizável a Longo Prazo.
CERTO | ERRADO |
- O auditor externo, ao efetuar os exames de auditoria na Empresa Relevante S.A., emitiu parecer sem ressalva. No ano seguinte à auditoria, a empresa faliu e foi constatado que existiam erros que tornavam as demonstrações, que haviam sido objeto da auditoria, significativamente incorretas. Esse fato representa, para o auditor, um risco de controle.
CERTO | ERRADO |
- A possibilidade de que o resultado da auditoria induza o auditor a concluir pela existência de irregularidades em virtude de falhas nos procedimentos de auditoria é considerado como risco de auditoria.
CERTO | ERRADO |
- Risco de auditoria pode ser caracterizado como a possibilidade de ser o trabalho do auditor inviabilizado pela inexistência de informações confiáveis para o trabalho.
CERTO | ERRADO |
- A possibilidade de o auditor considerar correto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo esteja incorreto, pode-se concluir que não há risco de auditoria, neste caso.
CERTO | ERRADO |
- Por risco de auditoria entende-se a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.
CERTO | ERRADO |
- É correto afirmar que ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve projetar e selecionar uma amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada, segundo o que dispõe as Normas Brasileiras de Contabilidade.
CERTO | ERRADO |
- A amostra deve ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação objeto do exame, ao ser considerada pelo auditor, ao determinar a amostra a ser selecionada.
CERTO | ERRADO |
- Tamanho é algo que não está relacionado à determinação da amostra.
CERTO | ERRADO |
- Seleção casual, a critério do auditor, baseada em sua experiência profissional é uma das alternativas de escolha da amostra a ser considerada pelo auditor.
CERTO | ERRADO |
- A empresa Documental S.A., tendo como objetivo manter um arquivo completo sobre o seu processo de auditoria, exige do auditor que forneça cópia de todos os seus arquivos eletrônicos e papéis de trabalho elaborados durante a execução de seus serviços. Pode-se afirmar que é permitido à empresa solicitar os papéis de trabalho, visto estar sujeita a questionamentos por parte dos acionistas ou de terceiros.
CERTO | ERRADO |
- Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor e que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Não é correto afirmar que a documentação de auditoria (papéis de trabalho) devem conter informações relativas ao planejamento da auditoria.
CERTO | ERRADO |
- Os papéis de trabalho não possuem como característica o fato de a sua confidencialidade ser dever permanente do auditor.
CERTO | ERRADO |
- Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de trabalho não possuem como característica a obrigação de ser mantidos sob a custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.
CERTO | ERRADO |
- Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor e que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Não é correto afirmar que quando podem ser utilizados por mais de um período, são classificados como 'permanentes'.
CERTO | ERRADO |
- No parecer sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve emitir sua opinião afirmando se estas representam adequadamente ou não a situação patrimonial da entidade. Nesse parecer, não deve ser observado as obrigações para o período seguinte.
CERTO | ERRADO |
- O Relatório do Auditor Independente, segundo a natureza da opinião que contém, não pode ser classificado como relatório irregular de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
CERTO | ERRADO |
- No parecer sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve emitir sua opinião afirmando se estas representam adequadamente ou não a situação patrimonial da entidade. Nesse parecer, não deve ser observado a posição patrimonial e financeira.
CERTO | ERRADO |
- Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o parecer emitido pelos auditores independentes não pode receber a classificação de parecer contrário.
CERTO | ERRADO |
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