Relatório de Auditoria

Relatório de Auditoria – Data 14/06/2015

Empresa: Tudo Certo Ltda.

Introdução

Apresentamos o resultado da Auditoria realizada nos processo de folha de pagamentos.

Objetivo

Avaliar se a área de Administração de Pessoal atende as exigências da legislação trabalhista e se observa as normas, políticas e procedimentos internos da Cia. a fim de prevenir eventuais erros, riscos com passivos ocultos, que possam leva-las a pagamentos de multas e contingências geradas por passivos trabalhistas.

Áreas de Responsabilidade

Gerência de Recursos Humanos

Desenvolvimento

Elaboração da folha de pagamento.

Salários a Pagar;

INSS a recolher;

Pensão Alimentícia;

FGTS a pagar;

Despesas com Salários;

Despesas com INSS;

Despesas com FGTS.

Os empregados abaixo são os únicos funcionários da empresa, considerar os dados adicionais, colocados logo abaixo do nome, para a conferência dos cálculos;

- MARIO DA SILVA

2 dependentes para IR e 1 para salário família e paga pensão alimentíciade 30% do salário líquido de INSS e IR.

- MARIA DE SOUZA

3 dependentes para IR e 2 para salário família.

- MANOEL DOS PASSOS

2 dependentes para IR e 1 para salário família.

- BELTRANO JOSÉ ALVES

Sem dependentes.

- JOSÉ DA SILVA

Sem dependentes.

Abaixo apresentamos a folha de pagamento da empresa Industrial Tudo Certo Ltda.

- O INSS referente a terceiros é calculado a base de 5,8%;

- O seguro Acidente de Trabalho é calculado a base de 2%;

- As tabelas do INSS e do IRRF foram utilizadas referente 2015;

- As horas extras foram levantadas diretamente do cartão ponto pelo Auxiliar Administrativo da empresa;

Revisão de Folha de pagamento e Recursos Humanos – Maio/2015

1

SALÁRIO BRUTO 4.152,03

INSS ( 11%) 456,72

LÍQUIDO 3.695,31

IRRF BRUTO 831,44

DEDUÇÃO IRRF 636,13

IRRF BRUTO 195,31

SALÁRIO LÍQUIDO 3.500,00

Relatório

Verificamos que contém erro no cálculo do valor pago a autônomos onde foi considerado no balancete o valor de R$ 3.500,00 ao invés de 4.152,03. Sugerimos ao Setor Pessoal que corrija os cálculos.

2

MANOEL ANTONIO Gerente

SALÁRIO 220 3.500,00

GRATIF. FUNÇÃO 1.750,00

HORAS EXTRAS 50% 40 954,55

REP. SEM. REMUN. 229,09

TOTAL DE RENDIMENTOS 6.433,64

PENSÃO ALIMENTÍCIA 1.708,29

INSS 513,01

IRRF 226,33

SALÁRIO LÍQUIDO 3.986,01

Relatório

Identificamos erros sobre os cálculos na elaboração da folha de pagamento, o valor da gratificação do funcionário soma-se a base de cálculo das horas extras. Sugerimos ao setor da folha de pagamentos que corrija imediatamente as falhas detectadas;

MANOEL ANTONIO Gerente

SALÁRIO 220 3.500,00

GRATIF. FUNÇÃO 1.750,00 (3.500,00 + 1.750,00)/220 x 1,5 x 40 = 1.431,82

HORAS EXTRAS 50% 40 1.431,82 1.431,82 x 6/25 = 343,64

REP. SEM. REMUN. 343,64

TOTAL DE RENDIMENTOS 7.025,46

PENSÃO ALIMENTÍCIA 1.855,85

INSS 513,01

IRRF 326,29

SALÁRIO LÍQUIDO 4.330,31

IR = ( 7.025,46 - 513,01 - 379,18 - P ) x 0,225 - 636,13

IR = ( 6.133,27 - P )x 0,225 - 636,13

IR = 1.379,99 - 0,225P - 636,13

IR = ( 743,86 - 0,225P )

P = ( 7.025,46 - 513,01 - IR ) x 0,3 7.025,46

P = 6.512,45 - IR ) x 0,3 513,01

P = 1.953,74 - 0,3 IR 379,18

P = 1.953,74 - 0,3 ( 743,86 - 0,225P) 1.855,85

P = 1.953,74 - 223,16 + 0,0675P 4.277,48

P = 1.730,58 + 0,0675P 962,42

P = 0,0675 = 1.730,58 636,13

0,9325P = 1.730,58 326,29

P = 1.730,58/0,9325 = 1.855,85

3

BELTRANO JOSÉ ALVES Aux. Produção

SALÁRIO 220 1.850,00

HORAS EXTRAS 50% 24 302,73

REP.SEM.REMUN. 72,65

TOTAL