Sexto semestre Administração UNOPAR

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 DESENVOLVIMENTO 4

3 CONCLUSÃO 13

REFERÊNCIAS 14

1 INTRODUÇÃO

O presente estudo visa realizar uma análise financeira de uma empresa em sua fase inicial de atividade, examinando os aspectos da gestão financeira e orçamentária, gestão de custos e de mercado de capitais.

Para a análise dos dados financeiros se faz necessário a elaboração de demonstrativos que refletem a rentabilidade, liquidez, lucratividade, endividamento e saúde financeira empresarial que levem os futuros investidores a tomadas de decisão corretas.

O ponto de partida para esta análise é a previsão de vendas e de produção, apartir daí realizar um fluxo de caixa e demonstração de resultado do exercício, baseados em uma projeção de vendas e despesas.

Após essas análises será possível elaborar um relatório aos futuros investidores sobre a viabilidade ou não desta empresa.

2 DESENVOLVIMENTO

A Matemática Financeira é de suma importância para a tomada de decisões tanto nas grandes organizações como nas micro e pequenas empresas, quando bem desenvolvida, traz rentabilidade maior e consequentemente possibilitando o processo de maximização nos resultados. Pode ser aplicada em diversas situações cotidianas, como, identificar os recursos mais atraentes em relação a custos e os mais rentáveis em termos de investimentos financeiros ou de bens de capital.

Os gestores necessitam tomar decisões de acordo com os objetivos organizacionais, uma vez que a empresa deve ter condições de operar no mercado por um longo período. Um bom planejamento financeiro requer coleta e análise de dados de dentro e fora das empresas e permite uma melhor tomada de decisão na resolução de problemas de capital de giro.

Para isso é necessário que o administrador financeiro avalie os números que envolvem o seu negócio, esses resultados vão fornecer informações importantes para a operacionalização da empresa.

O ponto de partida para que o planejamento financeiro seja bem elaborado é a previsão de vendas e produção, onde se concentram os dados necessários para as atividades do processo, ou seja, os gastos necessários para sustentar e promover as vendas. Enquanto o orçamento de vendas mensura a quantidade de cada produto a ser vendido, o preço e prazo a ser praticado, o orçamento de produção assegura um nível de produção suficiente para atender a demanda.

Outro instrumento de avaliação é a Demonstração de Resultado do Exercício, conhecida como DRE, é um documento contábil usado para verificar como está a saúde financeira de uma empresa. Ela detalha a formação do resultado líquido, apresentando o resumo financeiro dos resultados operacionais e não operacionais da empresa. Tem como principal objetivo apresentar de forma resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num determinado período, normalmente, de doze meses.

Além da DRE, também tem o fluxo de caixa, que indica como vai ser o saldo de caixa no período projetado. Tem como objetivo, demonstrar para períodos futuros as entradas e saídas de recursos monetários e assegurar que a empresa terá recursos suficientes para honrar com compromissos que serão assumidos. Essa ferramenta possibilita ao gestor saber qual a real situação financeira da empresa em um determinado período, no sentido de saber quais os valores a receber e principalmente se terá saldo suficiente para cumprir com as obrigações assumidas.

Para analisarmos a viabilidade de investimento no desenvolvimento e fabricação de um novo produto na empresa Ases Indomáveis, empresa esta que fabrica e comercializa maquinas para fabricação de alimentos para revenda, temos um investimento de capital social, integralizado no primeiro mês, de R$ 480.000,00 e a necessidade de aquisição de equipamentos e maquinários(imobilizados) no valor de R$ 456.000,00 que poderão ser pagos em 12 parcelas de igual valor (a primeira com pagamento no ato da compra). Estes equipamentos ainda sofrerão depreciação de 20% ao ano.

Para os primeiros 12 meses de atuação, os levantamentos de projeção apontam o preço de venda por produto de R$ 580,00 sendo vendido 1.500 produtos por mês no primeiro trimestre, 1.750 produtos por mês no segundo trimestre e 1.900 produtos por mês no último semestre. Considerando que não terá incidência de IPI, a tributação sobre as vendas será de: 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS. Com estas informações elaboramos o orçamento de vendas para os três primeiros trimestres.

Sabendo que a empresa tem política de estocagem de 45 dias no trimestre, ou seja, 15 dias no mês, e tem estoque inicial igual a zero por estar iniciando suas atividades, elaboramos o orçamento de produção para o primeiro, segundo e terceiro trimestre.

atuação a empresa Ases Indomáveis atuará com saldo final positivo, isso em decorrência da injeção de capital social feita pelos sócios para abertura da empresa, porém a partir