Portfólio Grupo 3 Semestre Contábeis Unopar

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 PROJEÇÃO DE RESGATE 4

3 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUE 5

4 CONTABILIZAÇÃO 7

4.1 LIVRO DIARIO 7

4.2 LIVRO RAZÃO 8

5 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 14

6 REGIONALIZANDO 16

7 CONCLUSÃO 18

1 INTRODUÇÃO

O presente trabalho acadêmico tratará sobre a contabilidade Comercial, evidenciando, os seus métodos de avaliação de estoques, apresentará diversos itens de muita importância para o profissional da área contábil. O objetivo deste é demonstrar como calcular resgate financeiro após aplicação bancária, fazer as diversas formas de estoques, dominar o uso do livro razão e do livro diário, bem como saber contabilizar os impostos, contribuições recuperáveis e os custos de vendas de mercadorias e, por fim, iremos expor exemplo de como utilizar corretamente o balancete de verificação, ressaltando-se que os princípios fundamentais da contabilidade representam o núcleo central da própria contabilidade, na sua condição de ciência social.

2 PROJEÇÃO DE RESGATE

A fórmula que usaremos para calcular o valor a ser resgatado será a fórmula de capitalização composta, onde os juros produzidos num período serão acrescidos ao valor aplicado e no próximo período também produzirão juros, formando o chamado “juros sobre juros”.

Para demonstrar esta fórmula de capitalização, usaremos os fatos contábeis ocorrido em Março de 2013 na empresa Línea Comércio de Móveis, onde a empresa fez uma aplicação financeira no Banco RVA S/A, com taxa de juros compostos pré-fixadas de 1,33% ao mês com resgate para 30/11/2013. Veja no cálculo abaixo:

M = C (1 + i)n

M = 21.500 (1 + 0,0133) 10

M = 21.500 (1,0133)10

M = 21.500 x 1,141249043

M = 24.536,85

Para compreender de forma mais clara como acontece esse regime de capitalização, vejamos a tabela abaixo:

Período Início do mês Juros Montante

1 21.500,00 21.500,00 x 0,0133 = 285,95 21.785,95

2 21.785,95 21.785,95 x 0,0133 = 289,75 22.075,70

3 22.075,70 22.075,70 x 0,0133 = 293,60 22.369,30

4 22.369,30 22.369,30 x 0,0133 = 297,51 22.666,81

5 22.666,81 22.666,81 x 0,0133 = 301,46 22968,27

6 22.968,27 22.968,27 x 0,0133 = 305,47 23.273,74

7 23.273,74 23.273,74 x 0,0133 = 309,54 23583,28

8 23.583,28 23.583,28 x 0,0133 = 313,65 23.896,93

9 23.896,93 23896,93 x 0,0133 = 317,82 24.214,75

10 24.214,75 24.214,75 x 0,0133 = 322,06 24.536,85

3 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUE

O Inventário Permanente permite que a empresa controle de maneira rotineira o Estoque de Mercadorias, a cada compra feita, o custo da respectiva compra será acrescido do Estoque, a cada venda efetuada, o custo da venda é diminuído do estoque. O controle dos estoques pode ser feito utilizando-se os métodos, Custo Médio Ponderado, PEPS e UEPS.

O método que usaremos será o custo médio ponderado. Neste método, o custo de cada espécie é determinado pela média ponderada, após cada nova entrada do mesmo tipo de bem, pois o valor médio de cada unidade em estoque altera-se pela compra de outras unidades por um preço diferente. Assim, ele será calculado dividindo-se o custo total do estoque pelas unidades existentes, este é o método mais aconselhável, pois eles espelham maior realidade nos custos, no lucro e no estoque final. Vejamos abaixo os fatos contábeis e sua contabilização na ficha de controle de estoque:

 No dia 06/03/2013 a empresa Línea Comércio Móveis Ltda., comprou 40 Mesas Executivas job 9000, preço unitário de R$450,00 e 30 Cadeiras Presidente Executive 2000, pelo preço unitário de R$ 250,00.

 No dia 07/03/2013 a empresa devolveu 5 Mesas Executivas job 9000 adquiridas em 06/03/2013.

 No dia 08/03/2013 vendeu 30 Mesas Executivas job 9000 por R$ 550,00 e 40 Cadeiras Presidente Executive 2000 por R$ 290,00 a unidade.

 No dia 21/03/2013 comprou 30 Mesas Executivas job 9000, por R$440,00 a unidade e 25 Cadeiras Presidente Executive 2000 por R$ 260,00 a unidade.

 No dia 22/03/2013 vendeu 27 Mesas Executivas job 9000, por R$530,00 a unidade e 30 Cadeiras Presidente Executive 2000, por R$ 250,00 a unidade.

 No dia 26/03/2013 houve uma devolução de 15 Cadeiras Presidente Executive 2000, vendidas em 08/03/2013.

Ficha de controle de estoque

Método: Custo Médio Ponderado

Mercadoria: Mesa Executiva Job 9000

ENTRADA SAÍDA SALDO

Data Quant V.Un Total Quant V.Un Total Quant. V.un Total

28/02 40 360,00 14.400,00

06/02 40 450,00 18.000 80 405,00 32.400,00

07/03 (5) 450,00 (2.250) 75 402,00 30.150,00

08/03 30 402,00 12.060,00 45 402,00 18.090,00

21/03 30 440,00 13.200 75 417,20 31.290,00

22/03 27 417,20 11.264,40 48 261,25 20.025,60

Soma 65 28.950 57 23.354,40 48 20.025,60

Ficha de controle de estoque

Método: Custo Médio Ponderado

Mercadoria: Cadeira Presidente Executive 2000

ENTRADA SAÍDA SALDO

Data Quant V.