A Auditoria Interna

MBA em Controladoria e Auditoria – Disciplina Auditoria Interna

Professora: Sonia Martins

Prova Final

Aluno: Tally Meireles                                                                                   Data:  03/12/2020

1. O que é a Auditoria?

É o processo de análise da situação patrimonial e financeira da empresa para atestar a precisão e a correção das demonstrações contábeis. A auditoria também identifica deficiências no sistema de controle interno e no sistema financeiro e apresenta recomendações para melhoria. 

1. De acordo com a NBC TI 01 que trata da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil, qual a finalidade da Auditoria interna?

A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.

1. Relacione a coluna da direita com a coluna da esquerda.

[pic 1]

(1) Auditoria interna

(2) Auditoria externa

 A sequência correta está na opção:

a) 1-2-2-1-1-2

b) 1-2-1-2-1-2

c) 1-1-1-2-2-2 

d) 2-1-2-1-2-2

1. Julgue o item a seguir referente aos papéis de trabalho do auditor:

É proibido o auditor interno se utilizar de documentos e demonstrações preparadas ou fornecidas pela entidade, mesmo que ele avalie sua consistência e ateste que sua forma e conteúdo serão satisfatórios.

A narrativa acima, está:

(  ) Certo (x) Errado

4.1 Justifique:

É permitido o auditor se utilizar de documentos e demonstrações preparadas ou fornecidas pela entidade, desde que avalie sua consistência e ateste que sua forma e conteúdo serão satisfatórios. Ex.: Planilha de controle de despesas antecipadas.

1. Para que servem (a que se destinam) os papéis de trabalho na auditoria?

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, filmes, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam.

Os papéis de trabalho destinam-se a:

- ajudar, pela análise dos documentos de auditorias anteriores, no planejamento e na execução da auditoria;

- facilitar a revisão do trabalho de auditoria;

- e registrar as evidências do trabalho executado, para fundamentar o parecer do auditor.

1. Referente ao planejamento da Auditoria interna complete as lacunas no texto abaixo:

O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende   os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e serviços, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

1. Marque a alternativa correta, referente a um dos objetivos do planejamento da Auditoria:

1. verificar se o Comitê de Auditoria Interna está agindo de forma competente para coibir fraudes e corrigir as deficiências da administração.

1. adquirir conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável, os negócios e da forma de organização da empresa.

1. avaliar se ocorreu mudança no controle acionário da empresa nos dois períodos anteriores à realização da auditoria.

1. investigar a composição dos inventários de estoques e do ativo imobilizado, e se estão adequadamente classificados.

1. envidar esforços para ampliar a lucratividade da empresa, aconselhando sobre a otimização dos produtos e serviços oferecidos.

1. O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:

(a) Parecer

               (b) Laudo

(c) Diagnóstico

(d) Avaliação

(e) Relatório

1. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
   Quais  os procedimentos devem ser considerados na aplicação dos testes de observância? Marque a opção correta:

1. exame, vistoria, indagação e certificação
2. exame, inspeção, vistoria e certificação
3. investigação, arbitramento, mensuração e avaliação
4. inspeção, observação, investigação e confirmação
5. observação, vistoria, indagação e confirmação

1. Analise os seguintes procedimentos de Auditoria:

P - Analisar a aprovação de aquisição de bens e serviços.

Q - Obter lista compondo saldo de uma conta.