A Auditoria e Controle

EXÉRCITO BRASILEIRO CENTRO DE ESTUDOS DE PESSOAL E FORTE DUQUE DE CAXIAS FUNDAÇÃO ROBERTO TROMPOWSKY [pic 1]

CURSO DE GESTÃO E ASSESSORAMENTO DE ESTADO-MAIOR GESTÃO DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA (GAP) TRABALHO DE AUDITORIA E CONTROLE

INSTRUÇÕES 1.Após ter estudado a disciplina, tirado suas dúvidas com a TUTORIA, leia atentamente o pedido do trabalho. 2. Reúna a bibliografia recomendada, suas anotações e o material de apoio. 3. Desenvolva sua solução para o que foi solicitado. 4. Constituição da Avaliação: (07) folhas, inclusive a capa.

FICHA DE IDENTIFICAÇÃO NOME COMPLETO: JOÃO FRANCISCO CANABARRO FILHO ASSINATURA: _____________________________________________________________________

DISCIPLINA: AUDITORIA E CONTRIOLE

AVALIAÇÃO: TRABALHO ESCRITO

 

1. Com base no texto abaixo e tomando como referência o material de estudo constante da plataforma de ensino e bibliografia específica sobre o assunto, aponte recomendações necessárias que servirão de orientação ao Gestor.
2. Nas recomendações deverão ser apresentadas, se couber o dispositivo legal que sirva de justificativa para a recomendação e/ou identificação da constatação.  É fundamental que seja informado o dispositivo legal utilizado na sua recomendação. Recomendação, nos casos em que assim for exigível, que não apresentar sua fundamentação terá avaliação fracionada, portanto pesquise com calma.
3. A recomendação deverá ser feita de maneira clara, objetiva e factível de forma que não deixe dúvidas sobre sua aplicação e entendimento.  
4. A avaliação será feita tomando como parâmetro um leigo que está sendo auditado pela primeira vez e não um Gestor experiente, portanto sua redação deve seguir o já exposto.
5. Cada recomendação/constatação corretamente apresentada vale 1 (um) ponto.
6. O texto possui quatro áreas temáticas: licitação, recursos humanos, financeira e patrimonial.  De cada área deverá ser feita pelo menos 2 (duas) recomendações.  
7. Há uma área temática “livre escolha” onde poderá ser escolhida qualquer área já descrita e apontar 2 outras constatações/recomendações que terão a mesma pontuação, perfazendo um total de 10 itens a serem avaliados.
8.  Apresente suas respostas utilizando exclusivamente o quadro modelo abaixo:

Quadro de Respostas

Área Temática	Apontamento nº 1	Apontamento nº 2
Licitação	Constatação: Recomendação:	Constatação: Recomendação:
Recursos Humanos	Constatação: Recomendação:	Constatação: Recomendação:
Financeira	Constatação: Recomendação:	Constatação: Recomendação:
Patrimonial	Constatação: Recomendação:	Constatação: Recomendação:
Livre Escolha	Constatação: Recomendação:	Constatação: Recomendação:

ESTUDO DE CASO

Fatos encontrados em Auditoria de órgão público

Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 01 a 31/12/2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela unidade auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal.

        A Universidade Federal Novo Mundo - UFNM não possui auditoria interna e nem representante formalmente designado para responder pela auditoria, o que vem prejudicando a gestão da entidade, mas apesar disso, nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames.

Durante o exercício de 2008 a UFNM adquiriu veículos da marca Volkswagen por inexigibilidade de licitação. Diante dos questionamentos da auditoria naquele exercício, a aquisição de veículo em 2009 foi realizada por meio de licitação.

O processo licitatório foi direcionado para a marca Volkswagen, em função da especificação do objeto (capacidade volumétrica do motor, velocidade máxima e aceleração) e das empresas convidadas serem representantes da Volkswagen.

Durante o exercício de 2009, objeto desta auditagem, verificou-se que a e entidade não realizou procedimento licitatório na modalidade Pregão.

Além disso, a UFNM utiliza o mesmo edital para compras, serviços e obras, deixando de levar em consideração as especificidades dos diversos objetos, ocasionado problemas, dentre eles, com o prazo de entrega e as condições de habilitação.

Cabe salientar que a habilitação e abertura das propostas são realizadas em uma única ata, não sendo respeitado o prazo recursal estabelecido no § 3o, art. 109 da Lei 8.666/93.

As licitações canceladas e o novo certame, para o mesmo objeto, estão sendo realizados no mesmo processo.