A GESTÃO CONTÁBIL FINANCEIRA

GESTÃO CONTÁBIL FINANCEIRA

- Para que serve a Contabilidade? Ciência de informações passadas. Serve como controle. Qualquer alteração patrimonial representa um fato contábil ("controle patrimonial"). Os fatos contábeis podem ser permutativos e modificativos. - Permutativos: Não alteram valor, mas altera a natureza (compra de imóvel). - Modificativos: Alteram valor. . Aumentativo (lucro) . Diminutivo (depreciação, despesas, perdas) Os fatos contábeis geram relatórios para análise: Balanço Patrimonial; Demonstração do Resultado; Fluxos de Caixa. - CONCEITOS BÁSICOS . Livro Razão – São os registros das movimentações contábeis em uma empresa feitos de forma analítica e organizados por tipo de conta contábil/evento. . Contas contábeis – Codificação utilizada para registro de fatos nos livros contábeis. . Reservas de Lucro – Retenção de parte do lucro com finalidade específica. São os lucros não distribuídos aos sócios e reinvestidos na empresa compondo o patrimônio líquido. Ex: Reserva legal, reserva estatutária, reserva para contingências, reserva de incentivos fiscais e etc. Gastos = Consumo de recursos visando a obtenção de um produto ou serviço qualquer. Caso o consumo de recurso seja previsto ele está no OPEX (Gastos Operacionais: Custos; Despesas). . Custos (OPEX) Gastos essenciais ao processo produtivo (tem que estar vinculado à produção objetivo de gerar bens ou prestar serviços). Podem ser diretos (mensuráveis), indiretos (estimados por critério de rateio), fixos (não variam com o volume de produção) e variáveis (variam com volume produzido). Ex: Insumos, estoques, matéria prima aplicada, energia, mão-de-obra, aluguel da fábrica, limpeza da fábrica, depreciação de equipamentos etc. . Despesas (OPEX) Gastos da área administrativa (vinculado ao esforço de receita). Ex: Salários, energia, material de escritório, etc.

- Despesas Administrativas/Gerais (Comuns a todas áreas): material de expediente; salários; aluguel; despesas judiciais etc. - Despesas Comerciais: deslocamentos; comissão de vendas; propaganda e publicidade; garantia de produtos vendidos etc. - Despesas Financeiras: são vinculadas a operações financeiras (empréstimos/financiamentos). Juros; IOF; variação cambial.

. Investimento (CAPEX) Aquisição de bens, ou gastos, que serão estocados nos ativos da empresa para baixa ou amortização quando de sua venda, consumo ou desvalorização. Características:

- Destinados a geração de renda, tal como alugueis.

- Vida útil longa (>12 meses) - Compõe os ativos da empresa como Ativos circulantes e Não Circulantes. Ex: aquisição de máquinas para produção é um investimento permanente, já a compra de matéria prima é um gasto contabilizado temporariamente como investimento circulante. . Perdas Gastos anormais ou involuntários que não geram novos bens, serviços ou receitas. Nos processos produtivos há dois tipos de perdas; normais e extraordinárias. - Normais: naturais do processo, são previsíveis e são tratadas como custos. Ex: sobras e aparas de produção; evaporação; manipulação do produto em supermercados; etc. - Extraordinárias: acidentais, não são previsíveis e são tratadas como perdas e não como custo. Ex: perda de estoque em incêndio; etc. . Desembolso Saída de caixa, ou pagamento,