A GESTÃO FINANCEIRA

TRABALHO DE AV1 – GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA II

NOME: IGOR CÉSAR MASSAFRA CARVALHO

MATRÍCULA 2017100909

UNIDADE RIO COMPRIDO

TURMA 122

1) Com base nos índices abaixo, complete o Balanço Patrimonial da Cia. DEPZ. (valor 1,5 ponto).

- A Liquidez Corrente é igual a 1,6.

- 40% do Ativo são financiados com Capital de Terceiros.

- A Liquidez Geral é igual a 1,4.

- A Liquidez Imediata é igual a 0,2857... (arredondar).

- A Liquidez Seca é igual a 1,0.

ATIVO	31-12-X5	PASSIVO + PL	31-12-X5
Circulante Caixa e bancos	20.000	Circulante Diversos a pagar	70.000
Duplicatas a Receber	50.000
Estoques	42.000	Não Circulante
Total Circulante		Financiamento	10.000
Não Circulante Investimentos Imobilizado	20.000 40.000	Patrimônio Líquido Capital Reservas	100.000
Intangível	28.000	Total do PL	20.000
Total Não Circulante
TOTAL DO ATIVO	200.000	TOTAL DO PASSIVO	200.000

CAPITAIS DE TERCEIROS = R$ 200.000,00 X 40% .= R$ 80.000,00

AC.+ RLP ÷ CT .= 1,4;  AC.+ RLP .= 1,4 X R$ 80.000,00;  AC.+ RLP .= R$ 112.000,00

Intangível . = TA . - (AC + RLP) . - Invest. . - Imobil.

Intangível . = R$ 200.000,00 . - R$ 112.000,00 . - R$ 20.000,00 . - R$ 40.000,00

Intangível .= R$ 28.000,00

LC .= AC ÷ PC 1,6 X PC .= AC PC .= AC ÷ 1,6 PC .= R$ 112.000,00 ÷ 1,6 PC .= R$ 70.000,00

AC.+ RLP .- Estoques .= PC Estoques .= AC.+ RLP .- PC Estoques .= R$ 112.000,00 .- R$ 70.000,00 Estoques .= R$ 42.000,00

L.I. .= DISPONIB. ÷ PC L. I. .= 0,2857... 0,2857... .= DISPONÍVEL ÷ PC 0,2857... X PC .= DISPONÍVEL 0,2857... X R$ 70.000,00 .= R$ 19.999,00 Valor arredondado... DISPONÍVEL .= R$ 20.000,00

PL .= ORIGENS .- CT PL .= R$ 200.000,00 .- R$ 80.000,00 PL .= R$ 120.000,00 Reservas .= PL .- Capital Reservas .= R$ 120.000,00 .- R$ 100.000,00 Reservas .= R$ 20.000,00

2) Questão de prova adaptada a partir de questão da FGV (Auditor Municipal de Controle Interno - Auditoria Governamental) (valor 1,5 ponto).

Em 31/12/20X1, uma empresa apresentava o balanço patrimonial a seguir:

[pic 1]

Sabendo que o ativo circulante era composto por R$ 30.000 em Caixa e R$ 70.000 em Estoque, calcule e responda:

a) Quais são os índices de liquidez corrente, seca e geral da empresa? (valor 0,5 ponto)

LIQUIDEZ CORRENTE = ATIVO CIRCULANTE / PASSIVO CIRCULANTE

LIQUIDEZ CORRENTE = 100.000 / 140.000

LIQUIDEZ CORRENTE = 0.71

LIQUIDEZ SECA = ATIVO CIRCULANTE – ESTOQUES / PASSIVO CIRCULANTE

LIQUIDEZ SECA = 100.000 – 70.000 / 140.000

LIQUIDEZ SECA = 30.000 / 140.000

LIQUIDEZ SECA = 0.21

LIQUIDEZ GERAL = ATIVO CIRCULANTE + REALIZÁVEL LP / PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO Ñ CIRCULANTE

LIQUIDEZ GERAL = 100.000 + 120.000 / 140.000 + 160.000

LIQUIDEZ GERAL = 220.000 / 300.000

LIQUIDEZ GERAL = 0.73

b) Quais são os índices de composição do endividamento e o de endividamento geral? (valor 0,5 ponto)

CE = (Passivo Circulante / Passivo Exigível Total) x 100

CE = 140.000 / 300.000

CE = 0.46 X 100

CE = 46%

EG = (Capital de terceiros / Ativos totais) x 100

EG = 300.000 / 820.000

EG = 0.36

EG = 36%

c) Explique a situação de liquidez e endividamento da empresa. (valor 0,5 ponto)

COM ESSES RESULTADOS, COMO OS ÍNDICES DE LIQUIDEZ SÃO ABAIXO DE 1, SIGNIFICA QUE A EMPRESA TEM O ÍNDICE DE LIQUIDEZ CONSIDERADO BOM.

O PERCENTUAL DE ENDIVIDAMENTO MOSTRA QUE A EMPRESA POSSUI MAIS DA METADE EM ATIVOS QUE SERIAM SUFICIENTES PARA QUITAR SUAS DÍVIDAS PORTANTO A EMPRESA ESTÁ FINANCEIRAMENTE BEM AJUSTADA.