A Matriz de Orçamento

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MATRIZ DE ORÇAMENTOS

VIAÇÃO ESTRELA LTDA.

	Variável ($)	Fixo ($)
receita	1,00
custos variáveis
salários	0,40
combustíveis	0,20
reparos e manutenção	0,10
materiais diversos e outros itens	0,05
custos variáveis – total	0,75
custos fixos
supervisão		20.000
aluguel		40.000
depreciação		80.000
outros custos fixos		20.000
custos fixos – total		160.000
custos totais

1. ORÇAMENTO PARA FATURAMENTO COM VOLUME DE VENDA IGUAL A R$ 600.000,00, R$ 800.000,00 E R$ 1.000.000,00:

orçamentos flexíveis para receitas de
receita	600.000,00	800.000,00	1.000.000,00
custos variáveis
salários, ordenados, vantagens	240.000,00	320.000,00	400.000,00
combustíveis	120.000,00	160.000,00	200.000,00
reparos e manutenção	60.000,00	80.000,00	100.000,00
materiais diversos e outros itens	30.000,00	40.000,00	50.000,00
custos variáveis – total	450.000,00	600.000,00	750.000,00
custos fixos
supervisão	20.000,00	20.000,00	20.000,00
aluguel	40.000,00	40.000,00	40.000,00
depreciação	80.000,00	80.000,00	80.000,00
outros custos fixos	20.000,00	20.000,00	20.000,00
custos fixos – total	160.000,00	160.000,00	160.000,00
custos totais	610.000,00	760.000,00	910.000,00
lucro operacional	(10.000,00)	40.000,00	90.000,00

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1. ORÇAMENTO PARA FATURAMENTO COM VOLUME DE VENDA IGUAL A R$ 920.000,00:

orçamentos flexíveis para controle
	orçado ajustado ao nível operacional	real	variação
receita	920.000,00	920.000,00	-
custos variáveis
salários, ordenados, vantagens	368.000,00	418.000,00	50.000,00 D
combustíveis	184.000,00	228.000,00	44.000,00 D
reparos e manutenção	92.000,00	92.000,00	0
materiais diversos e outros itens	46.000,00	40.000,00	6.000,00 F
custos variáveis – total	690.000,00	778.000,00	88.000,00 D
custos fixos
supervisão	20.000,00	20.000,00	0
aluguel	40.000,00	40.000,00	0
depreciação	80.000,00	80.000,00	0
outros custos fixos	20.000,00	20.000,00	0
custos fixos – total	160.000,00	160.000,00	0
custos totais	850.000,00	938.000,00	88.000,00 D
lucro operacional	70.000,00	(18.000,00)	88.000,00 D

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