A contribuição do planejamento orçamentário para a gestão do laboratório hemodinâmico

RESUMO

INTRODUÇÃO: O instrumento necessário de gestão para qualquer empresa é o emprego de um orçamento planejado, que permitirá calcular e estimar custos, para melhor aplicação dos recursos. A utilização desse recurso gerencial no setor de hemodinâmica tem a finalidade de compatibilizar o aspecto financeiro, sem prejuízo do resultado médico. O objetivo do presente estudo é apresentar a contribuição do planejamento orçamentário no gerenciamento do laboratório de hemodinâmica.

MÉTODO: Por meio de uma simulação, foi realizado um cálculo orçamentário em um laboratório de hemodinâmica fictício com capacidade de realização de 160 procedimentos/mês (75% de cateterismos diagnósticos e 25% de angioplastias). Foram elaborados três cenários de produção acordados com a capacidade de realização de exames do serviço: pessimista (60% da capacidade total), moderado (75%) e otimista (95%). O orçamento foi executado de acordo com as seguintes peças orçamentárias: orçamento de vendas, orçamento de produção, orçamento de despesas operacionais e demonstrativo de resultados do exercício.

RESULTADOS: De acordo com a simulação, estimou-se um acréscimo na receita bruta de 25,7% no cenário moderado e de 59,2% no otimista à medida que a capacidade total de produção é alcançada. Os custos diretos representam cerca de 58% do total da receita líquida. A rentabilidade foi de 7,9% no cenário pessimista, de 14,87% no moderado e de 20,33% no otimista.

CONCLUSÃO: O planejamento orçamentário é uma ferramenta administrativa que pode ser aplicada à gestão dos laboratórios de hemodinâmica, auxiliando na racionalização de gastos, custos, despesas e desperdícios existentes.